關于行政處罰決定書（精選14篇）
關于行政處罰決定書 篇1
一、行政處罰決定書送達方式有哪些
1、直接送達
這是指行政機關直接將執法決定等法律文書送達給受送達人，是最基本最常用的一種送達方式，受送達人在送達回證上的簽收日期為送達日期。
2、留置送達
這是指受送達人拒收法律文書時，行政機關依照法律規定的程序把執法決定留放在受送達人住所的送達方式。
3、郵寄送達
當行政機關直接送達法律文書有困難時，也可以采取郵寄送達的方式送達。采取郵寄送達時，應當注意：
(1)在直接送達有困難時，才能采用郵寄送達;
(2)郵寄送達的，以回執上注明的收件日期為送達日期;③ 郵寄送達，應當附有送達回證。
4、公告送達
這是指在受送達人下落不明或者用其他方式無法送達的情況下，行政機關通過公告將執法決定有關內容告知受送達人的一種特殊的送達方式。該送達方式僅在其他任何一種送達方式都不能湊效的情況下才能使用。一般要求在受送達人住所、報紙、網站等張貼或登載執法決定內容，滿60 日即視為送達。
二、行政處罰決定書送達期限
1、當事人在場的，應當在宣告后將行政處罰決定書直接交由當事人;
2、當事人不在場的，應當在作出行政處罰決定后七日內送達，即從行政處罰決定書上載明的日期的第二天開始起算;期間屆滿的最后一日是節假日的，以節假日后的第一日為期間屆滿的日期;
同時，根據《民事訴訟法》第七十五條第四款的規定“期間不包括在途時間，訴訟文書在期滿前交郵的，不算過期”，行政處罰決定書應當在作出后七日內交付郵寄、進行委托送達或者公告送達。
關于行政處罰決定書 篇2
依據《中華人民共和國注冊會計師法》及《會計師事務所審批和監督暫行辦法》(財政部長令24號)的規定，我廳組織監督檢查組對你所的業務質量、設立條件、財務管理等方面進行了監督檢查。監督檢查結束后，我廳對監督檢查出涉及到你簽字出具的審驗報告中的主要違法違規事實和擬做出的行政處罰決定，向你進行了告知，在規定時間內你沒有向我廳提交書面陳述和申辯材料，視為放棄陳述和申辯權利，現根據《中華人民共和國行政處罰法》和《中華人民共和國注冊會計師法》做出行政處罰決定如下：
一、主要違法違規事實
華審字【20xxx】1-052號審計報告，簽字注冊會計師、張。
存在問題：其他應收款余額5,325,476.10元，占資產29%，未對大額余額進行函證;部分大額余額賬齡超過1年，未確認是否存在壞帳風險;未對固定資產折舊進行測算;應付賬款6,523,621.03元，占資產35%，未對主要供應商、余額變動較大的余額進行函證測試;未對收入、管理費用發生額進行測試，未進行截止性測試。
你作為上述審計報告的簽字注冊會計師，對上述問題負有審計責任，你的行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條:"注冊會計師執行審計業務，必須按照執業準則、規則確定的工作程序出具報告";《會計師事務所審批和監督暫行辦法》第五十六條第(一)款："在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據的情況下不得出具審計報告";《獨立審計準則基本準則》第六條："注冊會計師應當遵守職業道德規范，恪守獨立、客觀、公證的原則，并以應有的職業謹慎態度執行審計業務、發表審計意見"、第二十條："注冊會計師應當在實施必要的審計程序后，以經過核實的審計證據為依據，形成審計意見，出具審計報告";《獨立審計具體準則第1號--會計報表審計》第十六條："注冊會計師在實施審計過程中，應當采用恰當的方法，包括檢查、監盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等，以獲取充分、適當的審計證據"、第二十二條："注冊會計師應當在實施必要的審計程序后，以經過核實的審計證據為依據，分析、評價審計結論，形成審計意見，出具審計報告"的有關規定。
二、作出的行政處罰
依據《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條："注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條規定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告"、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》(財政部長令24號)第六十四條："注冊會計師違反本辦法第五十六條規定的給予警告"的規定,我廳決定給予你警告的行政處罰。
你對本處罰決定如有疑義，可在接到本決定之日起60日內依法向財政部或者遼寧省人民政府申請行政復議，或在接到本決定之日起3個月內直接向沈陽市和平區人民法院提起行政訴訟。復議或訴訟期間，本處罰決定不停止執行。
本處罰決定由遼寧省財政監督檢查局監督執行。
二○○*年**月**日
關于行政處罰決定書 篇3
單位名稱：廣發銀行股份有限公司天津分行
地 址：天津市河西區解放南路天津公館
根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國行政處罰法》等有關規定，我局對你分行違規辦理同業業務案進行了立案調查、審理，并依法向你分行告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及依法享有的權利。現已調查、審理終結。
經查明，你分行存在以下違規行為：
你分行于20xx年12月23日用自有資金15億元投資A證券股份有限公司的定向資產管理計劃，定向用于向B公司發放委托貸款15億元，委托貸款用于B公司歸還其母公司——C公司替其支付的河西某地塊的土地出讓金。根據“實質重于形式”原則，該筆業務的實質為你分行通過以自有資金投資定向資管計劃變相用于向房地產開發企業B公司融資15億元，用于其支付土地出讓金;你分行未按規定對同業投資業務計提風險資產;該筆業務定期存單質押未記賬。
以上行為違反了《關于規范金融機構同業業務的通知》第十二條、《關于加強商業性房地產信貸管理的通知》第二點的規定，根據《中國銀監會辦公廳關于規范商業銀行同業業務治理的通知》第九條、《中華人民共和國銀行業監督管理法》第四十六條第(五)項的規定，現對你分行作出如下行政處罰決定：
責令改正，并處罰款人民幣三十萬元。
你分行應自收到本處罰決定之日起十五日內，將罰款匯至中國銀行業監督管理委員會罰款專用賬戶。賬戶名稱：中國銀行業監督管理委員會財務會計部，開戶銀行：中國光大銀行北京中關村支行，賬號：750807。
如不服本行政處罰決定，可以在收到本處罰決定書之日起六十日內向中國銀監會申請行政復議，也可以在收到本處罰決定書之日起六個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議和訴訟期間本決定不停止執行。逾期不起訴又不履行本決定的，本處罰機關將采取以下措施：
(一)每日按罰款數額的百分之三加處罰款;
(二)依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》第四十八條規定進行處理;
(三)申請人民法院強制執行。
年9月15日
關于行政處罰決定書 篇4
行政處罰決定書
當事人：;
(營業執照注冊號：);
法定代表人：;住所：。
當事人一案，本機關于20xx年X月X日批準立案，經依法調查，現已查明：當事人于20xx年X月—X月經營“”，違法所得X元，尚余件未售出(規格為每件20瓶，每瓶300毫升)，已被本機關依法登記保存。違法事實認定的理由如下：1、本機關于20xx年X月從當事人倉庫里抽檢了標稱化工股份有限公司生產的批號為、和三個“”農藥樣品，經檢驗，生產批號為質量合格，另兩個批次不合格。一個是生產批號為含量為1.7%，質量標準應為≤1.4%，超出質量標準0.3%，不符合產品質量標準;另一個是生產批號為含量為2.0%，質量標準應為≤1.4%，超出質量標準0.6%，不符合產品質量標準。本機關向當事人及時當面送達了產品檢驗報告，當事人當場表示對檢驗結果無異議，并不申請復檢，在法定申請復檢期限內也未申請復檢。依據《農藥管理條例》第三十二條第一項：“下列農藥為劣質農藥：(一)不符合農藥產品質量標準的”，判定標稱化工股份有限公司生產的批號為和“”農藥為劣質農藥。當事人銷售的產品里含有的高毒禁用“”成分超過標準，同時違反了《湖北省實施〈中華人民共和國農產品質量安全法〉辦法》第十一條的規定“嚴禁銷售國家明令禁止銷售的農業投入品。對限制使用的農業投入品,經營者應當告知購買者有關使用范圍和用法、用量等內容”。2 20xx年10月26日，股份有限公司書面確認了標稱股份有限公司生產批號為和劣質“”農藥是該公司生產銷售的產品。2、當事人于20xx年春季從化工股份有限公司購進件“”(規格為每件20瓶，每瓶300毫升)。其中生產批號為件(該批次質量合格);生產批號為件;生產批號為件。本機關核實當事人共銷售了件劣質“”農藥，銷售收入135078.60元。根據《農藥管理條例實施辦法》第四十一條規定：“本《實施辦法》所稱“違法所得”，是指違法生產、經營農藥的銷售收入”，認定當事人經營劣質農藥的違法所得為135078.60元。本機關依法對尚未銷售的件劣質農藥進行了證據登記保存。以上違法事實有以下證據為證：1、湖北農資有限公司營業執照復印件;2、湖北農資有限公司農藥經營上崗證復印件;3、湖北瑞豐達農資有限公司法定代表人身份證復印件;4、抽樣取證憑證;5、證據登記保存清單;6、生產批號為、農藥產品合格證;7、詢問筆錄;8、現場檢查(勘驗)筆錄;9、涉案產品購、銷憑證復印件;10、產品確認通知書;11、化工股份有限公司書面確認材料; 12、涉案產品檢驗報告; 13、涉案產品檢驗報告送達回證;14、其他有關材料。本機關于20xx年11月13日經過集體討論，20xx年11月15日下達了《行政處罰事先告知書》(鄂(農藥)罰[20xx]號)，20xx年11月15日當面送達，當事人法定代表人簽收。在法定期限內當事人未要求聽證，但進行了陳述申辯。當事人稱：一是批號為批次的劣質農藥含量超出質量標準0.3%，請求對這個批次的產品從輕處罰，二是在20xx年11月9日—20xx年11月16日又從天門、潛江、沙洋收回劣質農藥件。
關于行政處罰決定書 篇5
當事人：廣西萬怡物業服務有限責任公司長沙分公司
地址：長沙市韶山中路752號
法定代表人：高迎聞 職務：總經理
聯系電話：
根據長沙市發改委轉辦我局的“關于廣西萬怡物業公司拒不執行國家物價政策長期坑害業主的投訴信”信訪件，我局于20xx年9月14日開始對你單位20xx年4月1日至20xx年9月21日期間居民生活用電的價格活動進行檢查，現將檢查中發現的違法事實和證據及本機關處罰決定通知如下。
經調查核實，上述期間內，存在以下違法事實：
1、20xx年4月至20xx年6月期間，違反原湖南省物價局《關于省電網電價調整有關問題的通知》(湘價重〔20xx〕97號)：“物業小區專用變壓器居民生活用電(供電電壓等級1-10千伏)的轉供電價為0.607元/千瓦時”的規定，物業公司實際收取居民購電價格0.623元/千瓦時，多收取0.016元/千瓦時，上述期間居民購電電量為14272147.5千瓦時，多收金額為228354.35元;
2、20xx年9月至20xx年10月期間，違反原長沙市物價局《關于規范長沙是居民生活用電專用變壓器轉供電價格的通知》(長價商〔20xx〕220號)：“物業小區專用變壓器居民生活用電(供電電壓等級1-10千伏)的轉供電價為0.624元/千瓦時”的規定，物業公司實際收取居民購電價格0.64元/千瓦時，多收取0.016元/千瓦時，上述期間居民購電電量為5253611.5千瓦時，多收金額為84057.78元;
3、20xx年7月至20xx年9月21日期間，違反原湖南省物價局《關于進一步規范電價管理有關問題的通知》(湘價電〔20xx〕106號)和原湖南省物價局《關于省電網電價調整有關問題的通知》(湘價電[20xx]187號)：“物業小區專用變壓器居民生活用電(供電電壓等級1-10千伏)的轉供電價為目錄電價標準(0.573元/千瓦時)加合表用戶加價標準(0.016元)執行”的規定，物業公司應收0.589元/千瓦時，實際收取居民購電價格0.624元/千瓦時，多收取0.035元/千瓦時，居民購電電量為5020xx1千瓦時，多收金額為175705.63元。
以上三項共計多收價款488117.76元。
上述事實，主要由下列證據予以證明：
證據一、你公司提供的20xx年4月-20xx年9月21日居民購電量月匯總表，證明你公司在此期間的居民購電量;
證據二、你公司提供的收費票據證明你公司在各個時段收取居民生活用電價格;
證據三、你公司相關人員詢問筆錄、現場筆錄進一步證明你公司在收取居民生用電時，有多收價款的事實;
上述行為違反了《價格法》第十二條：“經營者進行價格活動，應當遵守法律、法規，執行依法制定的政府指導價、政府定價和法定的價格干預措施、緊急措施。”的規定，屬于《價格違法行為行政處罰規定》第九條第(二)項所指的價格違法行為，多收價款488117.76元屬價格違法所得。
我局于20xx年2月5日向你公司送達了《責令退款通知書》(雨價責通[20xx]1號)，期限屆滿違法所得未予清退。
你公司違反了價格政策，但能在檢查中如實提供檢查所需資料與數據，符合《湖南省規范價格行政處罰裁量權辦法》第十一條：“對同一階次的價格違法行為，根據違法情節和造成的危害后果不同，給予相應的行政處罰第(二)項，在檢查過程中主動停止或經審理認定應予適當考慮的價格違法行為，有違法所得的，沒收違法所得，可處違法所得一倍以上二倍以下的罰款;…”。
依據《中華人民共和國價格法》第三十九條、《價格違法行為行政處罰規定》第九條的規定，經研究決定，對你單位作出沒收違法所得488117.76元，并處罰款488118元的行政處罰。
你公司自收到本處罰決定書之日起十五日內，應主動將罰沒款976235.76元上繳長沙市雨花區非稅收入管理局(罰沒專戶)。
開戶銀行：長沙市雨花區農村合作銀行圭塘支行
賬 號：80080000031149264012
收款單位：長沙市雨花區非稅收入管理局
逾期未繳納罰款的，我局將每日按罰款數額的3%加處罰款;逾期未繳納違法所得的，每日按違法所得數額的2‰加處罰款。
根據《中華人民共和國行政復議法》第九條和《價格違法行為行政處罰規定》第二十條的規定，你單位如對本行政處罰決定不服，可以自收到本決定書之日起六十日內向長沙市發展和改革委員會或雨花區人民政府法制辦申請行政復議，復議期間不停止本處罰決定的執行。
逾期未申請行政復議，又不履行本行政處罰決定的，我局將依法申請雨花區人民法院強制執行
長沙市雨花區物價局
年3月31日
關于行政處罰決定書 篇6
京____勞____監字(____)年____號
被處罰人：1.受罰人是個人的，此欄應寫明受罰人姓名、性別、年齡、職業、工作單位及住所。2.受罰人為單位的，寫明該單位的名稱、地址、法定代表人的姓名、職務。違法事實及證據：_________________________________________________________ 以上事實已違反______決定給予下列處罰：被處罰人應在收到行政處罰決定書之日起15日內將罰款交至______。逾期不繳每日按罰款數額的3%加處罰款。如不服本處罰決定，可以在收到行政處罰決定書之日起15日內向______申請復議;也可以在______日內直接向______人民法院起訴。逾期不申請行政復議或者不向人民法院起訴又不履行處罰決定的，本行政機關將依法申請人民法院強制執行。
行政機關(印章)
____年____月____日
關于行政處罰決定書 篇7
*公司：
被處罰人：*公司
你公司在亞行貸款西安三環路第二批設備采購第一包路面冷再生機國際招標項目(招標編號：)中關于投標型號設備業績的投標響應與實際情況不一致，在質疑發生后提供篡改過的銷售合同復印件作為證據。你公司的行為違反了《招標投標法》第三十三條“投標人不得以……其他方式弄虛作假，騙取中標”的規定。
上述事實有你公司投標文件中提供的銷售業績清單、相應的銷售合同復印件，其他投標人的質疑函及證明材料，評標委員會關于質疑問題的答復等為證。
根據《招標投標法》第五十四條“投標人以他人名義投標或者以其他方式弄虛作假，騙取中標的，中標無效，給招標人造成損失的，依法承擔賠償責任;構成犯罪的，依法追究刑事責任”和《機電產品國際招標投標實施辦法》(商務部令20xx年第13號)第五十九條“投標人有下列行為之一的，當次投標無效，并予以警告;情節嚴重的，依照《招標投標法》的有關規定，取消其一年至二年內參加依法必須進行招標項目的投標資格并予以公告：……(四)投標文件及澄清資料與事實不符，虛假投標的;(五)在質疑過程中，提供虛假證明材料的”的有關規定，你公司在本項目中的中標無效，并給予你公司警告處罰。
如不服本行政處罰決定，你公司可依據《中華人民共和國行政復議法》第九條的規定，在收到本行政處罰決定書之日起六十日內，向商務部提起行政復議;也可根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十九條的規定，在收到本行政處罰決定書之日起三個月內，向北京市第二中級人民法院提起行政訴訟。
商務部
年七月十四日
關于行政處罰決定書 篇8
當事人：嘉善綠源化工有限公司;法定代表人：楊富良;住所：干窯鎮范涇村。
20xx年7月8日，嘉善縣市場監督管理局執法人員對位于嘉善縣干窯鎮范涇村的嘉善綠源化工有限公司食堂進行現場檢查。經查：1.該公司食堂現場不能提供有效《餐飲服務許可證》從事員工就餐服務;2.該公司食堂從業人員現場不能提供有效健康證明。當事人涉嫌未經許可從事餐飲服務、從業人員未取得健康合格證明從事餐飲服務。本局于20xx年7月8日立案調查。
經查明：當事人嘉善綠源化工有限公司在未取得《餐飲服務許可證》的情況下，聘用未取得有效健康證明的、為餐飲服務從業人員，從20xx年8月份起，在公司開設食堂為員工提供餐飲服務。20xx年7月8日，被本局查獲，現場當事人正在從事餐飲服務，2名從業人員未取得有效健康證明。在進一步地調查取證中發現，當事人未保存食堂食品原料采購的收據或發票，未做好食品原料的進貨臺賬，未建立食品原料索證索票制度。案發后食堂立即停止了經營并向我局提交了整改報告，并于20xx年9月16日取得了《餐飲服務許可證》。從業人員、于20xx年7月28日取得了有效《健康證》。至案發，因證據不充分當事人未經許可從事餐飲服務的貨值金額無法認定，當事人在食堂經營期間未向職工收取就餐費用，無違法所得。
20xx年10月8日，本局向當事人送達了善市監干告〔20xx〕2號《行政處罰事先告知書》。當事人于20xx年10月9日向本局提出陳述、申辯，辯稱企業食堂不需要辦理《餐飲服務許可證》，食堂從業人員和于20xx年4月19日已進行健康體檢并且可提供健康證明。本局經復核認為企業食堂需要辦理《餐飲服務許可證》、食堂從業人員從事餐飲服務工作需取得有效健康合格證明是《中華人民共和國食品安全法》、《餐飲服務食品安全監督管理辦法》和《餐飲服務許可管理辦法》明文規定的，食堂從業人員和于20xx年7月28日取得了有效健康合格證明。故當事人的陳述申辯理由不成立，本局不予采納。
本局認為：當事人的上述行為，違反了《中華人民共和國食品安全法》第二十九條第一款、《中華人民共和國食品安全法》第三十四條第二款、《餐飲服務食品安全監督管理辦法》第十條第一款的規定，構成了未經許可從事餐飲服務、從業人員未取得健康合格證明從事餐飲服務工作的違法行為。
對當事人的上述違法行為，根據《中華人民共和國行政處罰法》第二十三條，責令當事人改正;根據《中華人民共和國食品安全法》第八十四條、第八十七條，《餐飲服務食品安全監督管理辦法》第四十條的規定，對當事人作如下決定：
一、警告;
二、罰款人民幣伍仟元整。
上述罰款，當事人應當自收到本處罰決定之日起十五日內，到指定銀行(收款銀行：中國工商銀行股份有限公司嘉善支行，收款國庫：縣支金庫，地址：嘉善縣魏塘街道解放東路1-8號)繳納。當事人逾期不繳納罰款的，依據《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條第(一)項的規定，每日按罰款數額的百分之三加處罰款。
當事人如不服本處罰決定，可在收到本處罰決定書之日起六十日內向嘉善縣人民政府或者嘉興市市場監督管理局申請復議;也可以在三個月內依法直接向嘉善縣人民法院提起行政訴訟。
當事人在法定期限內不申請行政復議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的，本局將依法申請嘉善縣人民法院強制執行。
嘉善縣市場監督管理局
20xx年10月20日
關于行政處罰決定書 篇9
徐，男，58歲，身份證號：。
經查，你于20xx年11月6日，在xx市xx區文匯巷名頂，進行無《建設工程規劃許可證》建設花壇、魚池、假山等行為，面積200平方米。管告字[20xx]第0000202號行政處罰事先告知書送達后，你逾期未進行陳述、申辯也未提出聽證申請。你的行為違反了《中華人民共和國城鄉規劃法》第四十條之規定，根據《中華人民共和國城鄉規劃法》第六十四條規定，本機關決定作出如下行政處罰：限十五日內拆除。
如不服本處罰決定，可在收到本決定書之日起六十日內向宿遷市人民政府申請行政復議，或者在收到本決定書之日起三個月內向宿遷市宿城區人民法院提起行政訴訟。期滿不申請行政復議、不提起行政訴訟又不履行的，本機關將依法強制執行。
xx市城市管理行政執法局
xx年8月12日
關于行政處罰決定書 篇10
當事人:
法定代表人：陳
住所地:
當事人的違法事實、證據、從輕、減輕或從重的情節、陳述申辯意見的采納情況及理由、是否經過聽證程序該當事人于20xx年2月28日22時，在山香路，因運輸建筑垃圾過程中遺撒建筑垃圾污染路面，污染路面長500米，系初次違法。以上事實有現場勘驗、詢問調查筆錄、現場照片、相關證明材料為證。當事人在告知期限內未陳述、申辯
該行為違反了《城市建筑垃圾管理規定》第十四條的規定，事實清楚，證據確鑿。依《城市建筑垃圾管理規定》第二十三條和《xx市城市管理行政處罰自由裁量權實施標準》(試行)之規定，決定給予以下行政處罰：罰款伍千元對作出罰款的處罰決定，在收到本決定書之日起十五日內，到徽商銀行分行營業部銀行(賬戶： )繳納罰款。逾期不繳納罰款的，每日按罰款數額的3%加處罰款。
如不服本處罰決定，可自本決定書送達之日起六十日內向xx人民政府或/申請行政復議;也可在六個月內直接向xx市xx區人民法院提起訴訟。行政復議或訴訟期間，本處罰決定不停止執行。逾期不申請復議、不起訴又不履行處罰決定的，我局將申請人民法院強制執行或依法強制執行。
(行政機關印章)
xx年三月十三日
關于行政處罰決定書 篇11
行政處罰決定書 [20xx]1號
當事人：中磊會計師事務所有限責任公司(以下簡稱中磊所)，吉林成城集團股份有限公司(以下簡稱成城股份)20xx年報、20xx年報審計機構，住所：北京市豐臺橋南科學城星火路1號。
李曉敏：男，1970年3月9日出生，成城股份20xx年報、20xx年報審計簽字注冊會計師,住址：北京市朝陽區甘路園南里三區7號樓1405號。
熊建輝：男，1975年10月11日出生，成城股份20xx年報、20xx年報審計簽字注冊會計師,住址：北京市朝陽區太陽宮南街25號苑。
依據《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關規定，我們對中磊所涉嫌違法違規行為進行了立案調查、審理，并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及當事人依法享有的權利。當事人中磊所未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。當事人李曉敏、熊建輝提交了陳述、申辯意見并要求聽證。據此，我們于20xx年1月21日舉行聽證會，聽取了當事人的陳述、申辯。本案現已調查、審理終結。
經查明，中磊所存在以下違法違規事實：
一、對成城股份20xx年度、20xx年度年報審計時，中磊所將成城股份對安華農業保險股份有限公司(以下簡稱安華保險)的投資定為可能存在較高重大錯報風險的領域，對于成城股份就該筆初始投資會計處理的異常，以及20xx年安華保險實收資本發生重大變化的情況下，中磊所未追加必要的審計程序，導致未發現成城股份對安華保險的1000萬元原始投資虛假記載為5000萬元，導致審計報告內容出現虛假記載，違反了《中國注冊會計師鑒證業務基本準則》第三十四條、《中國注冊會計師審計準則第1101號—注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條和第三十條、《中國注冊會計師審計準則第1231號—針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》第七條、《中國注冊會計師審計準則第1301號—審計證據》第十條和第十一條的相關規定。
二、對成城股份20xx年年度報告審計時，中磊所針對成城股份與上海科泉物資供應有限公司(以下簡稱上海科泉)的重大、異常資產交易未保持對公司舞弊的職業懷疑，審計程序執行不到位，收集的審計證據不充分，導致未發現成城股份虛構向上海科泉出售物華廣場一、二層商鋪的資產交易事項，該筆虛假交易虛增20xx年度收入18444萬元、虛增20xx年度利潤總額5265萬元，使20xx年成城股份業績由虧損轉為盈利，導致審計報告內容存在虛假記載。中磊所上述行為違反了《中國注冊會計師審計準則第1101號—注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第三十條、《中國注冊會計師審計準則第1141號—財務報表審計中與舞弊相關的責任》第三十條和第三十三條、《中國注冊會計師審計準則第1231號—針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》第七條、《中國注冊會計師審計準則第1301號—審計證據》第三條、《中國注冊會計師審計準則第1312號—函證》第10條和第11條的相關規定。
以上事實，有成城股份相關定期報告及財務會計報告、會計憑證與附件、中磊所提供的審計工作底稿、李曉敏、熊建輝的談話筆錄等證據證明，足以認定。
我局認為中磊所上述未勤勉盡責行為，違反了《證券法》第一百七十三條的規定，構成《證券法》第二百二十三條所述違法行為。對中磊所的上述違法行為，李曉敏、熊建輝為直接負責的主管人員。
當事人李曉敏、熊建輝在陳述申辯材料中和聽證會上提出的主要申辯意見：1.履行了必要的審計程序，勤勉盡責，審計失敗源于公司管理層等的故意舞弊。2.吉林證監局審計監管、之前的年報審計工作等均未發現問題。3.成城股份的會計責任、中磊所作為單位的審計責任未處罰。綜上，請求免予處罰。
我局認為，當事人李曉敏、熊建輝的申辯理由不成立：1.中磊所及其簽字會計師在審計成城股份投資安華保險和轉讓上海物華廣場產權中，未按照審計準則要求實施必要的審計程序，保持必要的執業謹慎，違法事實清楚，證據充分。2.吉林證監局的監管情況和之前的審計情況不影響本案違法事實的認定。3.成城股份在投資安華保險和轉讓物華廣場產權中的會計違法事實清楚，有充足的證據予以證明。中磊所在上述審計中未實施必要審計程序，審計違法成立。認定處罰簽字會計師的事實清楚。對成城股份和中磊所如何處罰不影響本案認定。我局已充分考慮涉案違法行為的事實、性質、情節、社會危害程度及當事人配合調查等多種因素，對于當事人在量罰上已經從輕處理。
根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據《證券法》第二百二十三條的規定，我局決定：
一、責令中磊所改正違法行為;
二、對李曉敏給予警告，并處以3萬元罰款;
三、對熊建輝給予警告，并處以3萬元罰款。
上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內，將罰沒款匯交中國證券監督管理委員會(開戶銀行：中信銀行總行營業部，賬號71110102，由該行直接上繳國庫)，并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送江西證監局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會申請行政復議，也可以在收到本處罰決定書之日起3個月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執行。
關于行政處罰決定書 篇12
當事人：________________單位名稱：________________
單位地址：________________
住址：________________
當事人_________________，經本單位依法調查，現查明：
________________，
________________。
本單位認為：當事人________________的行為已違反________________依照________________之規定，本單位作出如下處罰決定：
當事人必須在收到本處罰決定書之日起________日內持本決定書到________________繳納罰沒款。逾期不按規定繳納罰款的，每日按罰款數額的3%加處罰款。
當事人對本處罰決定不服的，可以在收到本處罰決定書之日起________日內向________或________申請行政復議;或者三個月內向人民法院提起行政訴訟。行政復議和行政訴訟期間，本處罰決定不停止執行。
當事人逾期不申請行政復議或提起行政訴訟，也不履行本行政處罰決定的，本機關將依法申請人民法院強制執行。
關于行政處罰決定書 篇13
當事人：(姓名、性別、年齡、住址或單位名稱、地址、法定代表人等)當事人一案，經本機關依法調查，現查明：(案件來源;立案情況;違法事實;證據列舉及說明)。本機關認為：(案件處罰理由與依據;事先告知情況;當事人陳述申辯或聽證情況;自由裁量說明)。依照(法條原文)之規定，本機關(責令 ，并)作出如下處罰決定：當事人必須在收到本處罰決定書之日起15日內持本決定書到繳納罰(沒)款。逾期不按規定繳納罰款的，每日按罰款數額的3%加處罰款。當事人對本處罰決定不服的，可以在收到本處罰決定書之日起60日內向人民政府或申請行政復議;或者三個月內向人民法院提起行政訴訟。行政復議和行政訴訟期間，本處罰決定不停止執行。當事人逾期不申請行政復議或提起行政訴訟，也不履行本行政處罰決定的，本機關將依法申請人民法院強制執行。
執法機關(印章)
年 月 日
關于行政處罰決定書 篇14
被處罰人：施某
身份證編號：----------
性別：男，民族：漢，年齡：67歲，電話：-----
家庭住址：-----
20xx年1月4日，我局衛生行政執法人員對某市某鎮某村4組施某家中檢查發現：1、施某未能出示醫療機構執業許可證;2、客廳的西側1名患者正在接受輸液;3、客廳的西側廂椅上發現1瓶用完的注射用頭孢曲松鈉;4、客廳西側廂椅上發現病人收費本1本。本局執法人員當天現場制作了現場檢查筆錄、對彭某的詢問筆錄、衛生監督意見書和證據先行登記保存決定書各一份。本局于20xx年1月4日受理、1月5日立案之后，組織執法人員對當事人施某的進行詢問和調取了其他相關資料，并于20xx年1月6日案件調查終結。現已查明以下違法事實：
20xx年1月4日，當事人施某在家給患者彭某掛水，并且現場發現客廳的西側廂椅上有1瓶用完的注射用頭孢曲松鈉，客廳西側廂椅上發現病人收費本1本。現場并未發現處方和發票。經過進一步調查，當事人施某在未取得醫療機構執業許可證的情況下在家中擅自開展診療活動。在調查過程中，因當事人拒不提供賬冊、票據等經營收支憑證，且本局無法繼續調查當事人的經營收支狀況，故無法確定其違法所得，視為無違法所得。
以上事實有下列證據證實：
1、20xx年1月4日制作的現場檢查筆錄1份及現場拍攝的照片3張;
2、20xx年1月4日制作的衛生監督意見書1份;
3、20xx年1月4日制作的證據先行登記保存決定書1份;
4、20xx年1月4日對患者彭某所作的詢問筆錄1份;
5、20xx年1月5日調取的施某的身份證復印件1份;
6、20xx年1月5日對施某所作的詢問筆錄1份;
7、20xx年1月5日制作的證據先行登記保存處理決定書1份;
8、20xx年1月5日調取的病人收費本復印件3份。
證據材料說明如下：
以上證據材料1、2、3、4，反映了20xx年1月4日我局執法人員在施某家中進行檢查發現施某給患者彭小桃掛水，同時現場調取“病人收費本一份”，并要求當事人施某停止一切非法執業活動;
以上證據材料5，說明了當事人施某的基本身份資料;
以上證據材料6，說明了當事人施某對20xx年1月4日現場檢查的情況予以認可以及當事人自述無法提供診療活動的全部經營收支狀況，并自認本人未取得醫療機構執業許可證，自20xx年至今一直在家給人看病;
以上證據材料7、8，說明我局執法人員按照法律規定對證據先行登記保存的收費本予以解封，并制作并確認了復印件3份，說明當事人無法提供全部經營收支賬冊。
20xx年1月22日，本局向當事人施光榮送達了《行政處罰事先告知書》，擬作出罰款人民幣8000元的行政處罰決定。20xx年1月23日，施某來本局進行了陳述和申辯，提出如下理由：1、本人行醫40余年，是奉公守法的公民，今年身體不好，一年只看了6個病人，與不符合資格的游醫要區別對待;2、從今以后堅決不看病，在家安度晚年，請寬大處理。20xx年1月26日，本局對施某提出的陳述和申辯進行了復核，施某已立即停止開展非法診療活動。
本局認為，根據《醫療機構管理條例》第二十四條的規定，任何單位或者個人，未取得《醫療機構執業許可證》，不得開展診療活動。而施某無醫療機構執業許可證在家擅自開展診療活動的行為，違反了《醫療機構管理條例》第二十四條的規定，依法應予處罰。案件發生后，施某能夠積極主動配合調查并積極整改，其行為符合《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第一款第(一)項之規定，符合主動消除或者減輕違法行為危害后果的從輕處罰情形，依法應當從輕處罰。而施某提出的第1條申辯理由并未提供相關證據佐證，本局不予采納。
依據《醫療機構管理條例》第四十四條、《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第一款第(一)項的規定，責令施某停止一切非法執業活動，并作出行政處罰決定如下：
罰款人民幣5000元整。
上述行政處罰決定履行期限和方式：自接到本行政處罰決定書之日起15日內，到農業銀行某市支行各營業網點繳納罰款。執法單位代碼：------。
逾期不繳納罰款的，依據《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條第(一)項之規定，每日按罰款數額的3%加處罰款。
如不服本處罰決定，可在收到本處罰決定書之日起60日內向某市衛生局或某市人民政府申請行政復議，或3個月內向某市人民法院起訴，但不得停止執行本處罰決定。逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴，又不履行處罰決定的，本機關將依法申請人民法院強制執行。
x年xx月xx日