庫存管理制度（精選13篇）
1. 庫存管理制度 篇一
1.錢賬分管制
錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經管現金收付業務和現金保管業務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業務和現金保管的同時，兼登記現金日記賬和編制現金日報表，由會計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬，會計員編制現金日報表。
2.現金開支審批制
現金開支審批制包括以下幾個方面：
(l)現金開支范圍
各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，確定現金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。散文閱讀：
(2)制定各種報銷憑證，規定報銷手續和辦法一般單位是由單位領導在報銷憑證上簽章，交會計入員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。
(3)確定各種現金支出的審批權限
各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批并簽章，或者超越規定審批權限的，出納員不予付款。
3.日清月結制度
由于現金收付業務十分頻繁，業務量大，涉及的經辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時現金進行清點，并與賬面數字進行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點庫存現金，結出當日現金日記賬的賬面余額，并將兩者進行核對，保證賬實相符。如發現庫存現金與賬面余額不符，要及時查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規定及時結出當月收、付款的發生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點：
(1)清理各種現金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是說各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬
將當日發生的所有現金收付業務全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。
(3)現金盤點
出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的'實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于賬存數;所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過必須審批手續能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。
(4)按規定實際庫存現金不得超過庫存現金限額
如實際庫存現金超過庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。
4.現金清查制度
由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金狀況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。
一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時光最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束后，由出納員將截止清查時現金收付賬項全部登記人賬，并結出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場，并給予用心的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。
5.現金保管制度
現金保管制度一般應包括如下資料：
(l)超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
(2)為加強對現金的管理，除工作時光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。
(3)限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。
(4)單位的庫存現金不準以個人名義存人銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構成賬外小金庫。銀行一旦發現公款私存，能夠對單位處以罰款，情節嚴重的，能夠凍結單位現金支付。
(5)庫存現金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。
紙幣必須要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(即大數)，均應放在保險柜內保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(或小數)，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，必須要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應按照不一樣幣面金額，分別存放在個性的卡數器內。
2. 庫存管理制度 篇二
有效的庫存管理對于企業的運營至關重要：
1.降低成本：減少庫存積壓造成的資金占用，降低倉儲成本。
2.提高效率：避免因缺貨導致的訂單延誤，提升客戶滿意度。
3.優化供應鏈：通過精準預測和計劃，與供應商建立更緊密的合作關系。
4.風險管理：應對市場變化，減少滯銷品和過期品的`風險。
5.決策支持：準確的庫存數據為管理層提供決策依據，促進企業戰略規劃。
3. 庫存管理制度 篇三
庫存管理制度是企業管理中不可或缺的一環，旨在確保企業資源的有效利用，提高運營效率，降低運營成本。它涉及到采購、存儲、銷售等多個環節，旨在通過科學的.管理方法，實現庫存的合理控制。
內容概述：
1. 庫存分類與編碼：對庫存物品進行系統分類，設立獨特的編碼，便于識別和管理。
2. 訂貨策略：設定安全庫存水平，確定訂貨點和訂貨量，以防止過度庫存或缺貨。
3. 入庫驗收：對入庫商品進行質量檢查和數量核對，保證入庫物品符合標準。
4. 存儲管理：優化倉庫布局，合理分配存儲空間，確保物品的安全存放。
5. 出庫控制：執行嚴格的出庫流程，確保發貨準確無誤。
6. 庫存盤點：定期進行庫存盤點，修正賬面庫存與實際庫存的差異。
7. 庫存損耗處理：對過期、損壞、滯銷的庫存進行有效處理，減少損失。
8. 數據分析：收集庫存數據，進行分析，為決策提供依據。
4. 庫存管理制度 篇四
會計范疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。
在這里，需要特別指出的是“現金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納員保管作為零星業務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。
現金管理就是對現金的收、付、存等各環節進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：
第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。
第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。
第三，企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。
第五，嚴格按照國家規定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。
第七，企業之間不得相互借用現金。
國家規定的現金開支范圍有哪些
按照國務院發布的《現金管理暫行條例》規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：
（1）職工工資、津貼。
�。�2）個人勞務報酬。
（3）根據國家規定頒發繪個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
�。�4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款。
�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�。�7）結算起點以下的零星支出。
�。�8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
庫存現金限額的核定原則和方法是什么
庫存現金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。
一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現金限額。
凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內；商業企業的零售門市部需要保留攏零備用金，其限額可根據業務經營需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。
庫存現金限額的計算方式一般是：
庫存現金＝前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數怎樣辦理庫存現金限額
核定庫存現金限額是現金管理的一項重要制度。辦理庫存現金限額的一般程序為：首先，填制現金庫存限額申請批準書；然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數額。
庫存現金限額經銀行核定批準后，開戶單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。如庫存現金不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經開戶銀行準許的情況下坐支現金；庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產和業務發展、變化需要增加或減少庫存限額時，可向開戶銀行提出申請，經批準后，方可進行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。
什么是現金收支手續
為了加強現金收支手續，出納與會計人員必須分清責任，嚴格執行帳、錢、物分管的原則，實行相互制約，加強現金收付業務的手續。
第一，企業應按規定編制現金收付計劃，并按計劃組織現金收支活動。
第二，企業的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工，現金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。
第三，嚴格執行現金清查盤點制度，保證現金安全完整。出納人員每天盤點現金實有數，與現金日記帳的帳面余額核對，保證帳實相符。企業會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點，及時發現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發生。如果出現長短款，必須及時查找原因。
第四，一切現金收入都應開具收款收據，即使有些現金收入已有對方付款憑證，也應開出收據交付款人，以明確經濟職責；收入現金簽發收據與經手收款，按要求也應當分開，由兩個經辦人分工辦理，如銷貨收入應由經銷人員負責填制發票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。
第五，一切現金收入必須當天入帳，當天送存銀行，如收進的現金是銀行當天停止收款以后發生的，也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應取得開戶銀行同意后，按雙方協商的時間送存。
第六，不準利用銀行存款帳戶代其他單位、個人存人或支取現金。
第七，一切現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管和有關人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋“現金付訖”戳記，妥善保管。
什么是坐支？坐支是否一律禁止？
所謂坐支是指企事業單位和機關團體從本單位的現金收人中直接用于現金支出。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，開戶單位支付現金，可以從本單位的現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因為坐支使銀行無法準確掌握各單位的現金收入來源和支出用途；干擾開戶銀行對各單位現金收付的管理，擾亂國家金融秩序，因此坐支現金是違反財經紀律的行為，會受到財經紀律的處罰。
坐支也不是一律都禁止的。按照規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊因特殊需要確實需要坐支現金的，應事先向開戶銀行提出申請，說明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額，然后由開戶銀行根據有關規定進行審查，核定開戶單位的'坐支范圍和坐支限額。按規定，企業可以在申請庫存現金限額申請批準書內同時申請坐支，說明坐支的理由、用途和金額，報開戶銀行審查批準，也可以專門申請批準。
按照有關規定，允許坐支的單位主要包括：
�。╨）基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個人收購支付的款項。
�。�2）郵局以匯兌收入款支付個人匯款。
�。�3）醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
（4）飲食店等服務行業的營業找零款項等。
�。�5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應嚴格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現金，不得超過該范圍和限額，并在單位的現金帳上如實加以反映。為便于開戶銀行監督開戶單位的坐支情況，坐支單位應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。
什么是現金管理的“八不準”？
按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是：
1.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；
2.不準單位之間相互借用現金；
3.不準謊報用途套取現金；
4.不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金；
5.不準將單位收入的現金以個人名義存人儲蓄；
6.不準保留帳外公款（即小金庫）；
7.不準發行變相貨幣；
8.不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
開戶單位如有違反現金管理“八不準”的任何一種情況，開戶銀行可按照《現金管理暫行條例》的規定，有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款。
對于違反現金管理制度的行為怎樣處罰？
按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，開戶單位如違反《現金管理暫行條例》的有關規定，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據其情節輕重給子警告或罰款。按規定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：
（l）超出規定范圍和限額使用現金的，按超過額的百分之十至三十處罰；
（2）超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的百分之十至三十處罰；
�。�3）用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額百分之十至三十處罰；
�。�4）未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；
�。�5）單位之間互相借用現金的，按借用金額百分之十至三十處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
（l）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；
�。�2）對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�3）只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�4）開戶單位不采取轉帳結算方式購置國家規定的專項控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對買賣雙方處罰；
�。�5）用轉帳憑證套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�6）編造用途套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�7）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�8）將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；
�。�9）發行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發行額或流通額百分之三十至五十處罰。
具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實際情況制訂。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后在十日內向當地人民銀行申請復議；開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的，可自收到復議決定之日起三十日內向人民法院起訴。
單位內部現金管理制度的內容有哪些？
企業、事業單位和機關、團體、部隊及其他單位一方面應嚴格遵守國家現金管理制度的規定，接受開戶銀行對其現金管理的監督檢查；另一方面從本單位內部管理的角度講，也應當加強對現金的管理，把現金結算和現金使用壓縮在合理的范圍之內。這是因為從業務經營的角度來說，各單位必須保持一定量的現金以滿足其正常業務經營的需要，但也不能保留過多的現金，因為從財務管理的角度看，現金是所有資產中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過多地保留現金將降低單位資產的獲利能力。而且現金是流動性最強的資產，它無須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此，各單位應在嚴格遵守國家現金管理制度的同時，建立、健全單位內部現金管理制度。
單位內部的現金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現金開支審批制度、日清月結制度、現金清查制度、現金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內容。
什么是錢賬分管制度
錢帳分管，即管錢的不管帳，管帳的不管錢。各單位應配備專職或兼職的出納員，負責辦理現金收付業務和現金保管業務，非出納員不得經管現金收付業務和現金保管業務；另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。建立錢帳分管制度，可以使出納員和會計人員相互奉制，相互監督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。因為，一個人即管錢又管帳，那么他犯錯誤和進行貪污的機會和成功的可能性就較大；而實行錢帳分管制度，一般來說，兩個人犯同樣錯誤的機會很少，而且除非兩人有意識地合伙舞弊，否則其中一個人單獨舞弊的機會和成功的可能性就大為減少。當然，管錢的不管帳，并不是說出納員不能管理任何帳。出納員在辦理現金收付業務和現金保管的同時，同時兼登記現金日記帳和編制現金日報表，由會計員登記現金總帳；也有的單位由出納員登記現金帳（包括現金總帳和日記帳），出納員編制現金日報表。但按《會計法》的規定，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。什么是現金開支審批制度
各單位應按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定的現金開支范圍，并根據本單位的生產經營管理實際，現金付出業務的繁簡，以及現金開支的額度等，建立健全現金開支審批制度，以加強現金開支的日常管理�，F金開支審批制度一般應包括以下內容：
�。�1）明確本單位現金開支范圍。各單位應按《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，確定本單位的現金開支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運雜費等。
�。�2）制定各種報銷憑證，規定報銷手續和辦法。各單位應按其業務內容制定各種報銷憑證，如工資支付單、借款單、購料憑單、差旅費報銷單等，并規定各種報銷憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續，確定各種現金支出業務的報銷辦法。
（3）確定各種現金支出的審批權限。各單位應根據其經營規模、內部職責分工等，確定不同額度和不同的現金支出審批權限。比如，凡是現金開支額在500元以下的，由會計人員審查批準；凡是現金開支額在500元以上1000元以下的，由單位財務主管審查批準；凡是現金開支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會計師（或主管副廠長等）批準；凡是現金開支額在50O0元以上的，由單位最高領導批準等。出納員根據按規定權限經審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審核批準并簽章的或者有關人員超越規定審批權限的，出納員不予付款。
什么是日清月結制度？
日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結帳。這里
所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記帳，結出庫存現金帳面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。按日清理的內容包括：
（1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
（2）登記和清理日記帳。將當日發生的所有現金收付業務全部登記入帳，在此基礎上，看看帳證是否相符，即現金日記帳所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記帳的當日庫存現金帳面余額。
（3）現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和帳面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于帳存數；所謂短款，是指實存數小于帳面余額。如果經查明長款屬于記帳錯誤、丟失單據等，應及時更正錯帳或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記帳錯誤應及時更正錯帳；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。
�。�4）檢查庫存現金是否超過規定的現金限額。如實際庫存現金超過規定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。什么是現金清查制度？
在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時發現可能發生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度，由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在帳款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違紀違法行為上。
一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時間最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束后，由出納員將截止清查時現金收付帳項全部登記入帳，并結出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤點報告表”，填列帳存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理�！�
5. 庫存管理制度 篇五
第一章總則
第一條為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章現金支出管理
第三條開戶單位可以在下列范圍內使用現金：
1、職工工資、津貼，個人勞務報酬。
2、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
4、向個人收購農副產品和其他物資的價款。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點以下的零星支出。
7、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第四條前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
第五條超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
第六條轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。
第三章現金收入控制的集中銀行方法
第八條集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業賬戶這一過程的時間。
1、具體做法是：
(1)企業以服務地區和各銷售區的賬單數量為依據，設立若干收款中心，并指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
(3)收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然后再把多余的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業銀行。
2、設立集中銀行主要有以下優點：
(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。
(2)支票兌現的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兌現較方便。
3、但集中銀行也有如下缺點：
(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。
(2)設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。
第四章現金收入控制的鎖箱系統方法
第九條鎖箱系統是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時間的一種現金管理辦法。
采用鎖箱系統的具體做法是：
(1)在業務比較集中的地區租用當地加鎖的專用郵政信箱。
(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
(3)授權公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。
第十條采用鎖箱系統的優點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數成一定比例。所以，如果平均匯款數額較小，采用鎖箱系統并不一定有利。
第十一條企業是否采用鎖箱系統方法，要看節約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統;反之，就不宜采用。
第五章現金盤點制度
第十二條企業應定期組織庫存現金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤點。盤點庫存現金的步驟是：
1、在進行現金盤點前，應由出納員將現金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。
2、由出納員根據現金日記賬結出現金余額。
3、盤點保險柜的現金實存數，同時編制“庫存現金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。
4、資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
5、盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整。
第十三條若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。
第六章現金預算制度
第十四條現金預算是良好現金流量管理的一個非常重要的部分�，F金預算要做好以下幾個方面：
1、確保在需要現金時有可供使用的現金。
2、在正常時期識別出現金短缺，以采用適當的補救措施。
3、發現多余現金，在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條現金預算是用預定數字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現金。因而，非現金科目就不包括在現金預算內。
第十六條現金預算僅涉及該期現金的實際流入和流出，即現金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現金預算中的.科目，也要予以特別關注。
現金的概念有廣義和狹義之分。在西方會計中的“現金”包括企業的庫存現金、銀行存款和現金等價物，屬于廣義的概念;在我國企業會計報表的現金流量表中的“現金”概念，包括企業的庫存現金、隨時可以用于支付的存款以及現金等價物也屬于廣義的現金概念。狹義的“現金”概念，是僅指企業的庫存現金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會計核算中所指的現金即為狹義的概念。
現金是企業流動性的貨幣資金，能夠隨時購買材料、物資等各種物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產。因此，企業必須加強對現金日常收支的管理，嚴格執行國務院的《現金管理條理》，建立和完善現金內部管理制度，確保現金的完好無損。現金管理內容包括如下：
1、庫存現金的開支范圍
根據國務院頒發的《現金管理條理》，企業可以在以下范圍內使用現金支付：
(1)職工工資、津貼
(2)個人勞務報酬。
(3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等方面的各種獎金。
(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出等。
(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(7)結算起點(1 000元)以下的零星開支。
(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
企業與其他單位之間的經濟往來，除在規定的范圍內可使用現金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算。
2、庫存現金限額
庫存現金限額是指企業保留庫存現金的數額。根據我國現行規定，企業日常零星開支所需庫存現金數額，由開戶銀行根據企業的規模大小、日�，F金開支的多少、企業距離銀行的遠近以及交通是否便利等實際情況來核定。庫存現金限額一般為3～5天的日常零星開支，邊遠地區和交通不便地區，限額可以多于5天，但最多不得超過15天的需要量。庫存現金限額一經開戶銀行核定，企業必須嚴格遵守。超過限額規定的現金應及時存入銀行。在庫存現金限額不足以保證日常零星開支時，企業應當及時向開戶銀行提出申請，經開戶銀行核定后進行庫存限額的調整。
3、不得坐支現金
坐支現金是指企業用經營業務收入的現金直接支付自身的支出。企業支付現金時，可以從本企業的庫存現金限額中支付，也可從銀行存款賬戶中提取現金支付，但不能用經營業務收入的現金直接支付，即不得坐支現金。企業的經營業務收入的現金應及時送存銀行，因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。由開戶銀行核定其坐支范圍和限額。企業應該按規定定期向開會銀行報告其坐支現金情況。
4、現金管理的其他規定
(1)不得挪用現金和不符合財務手續的原始憑證(俗稱“白條”)抵庫。
(2)不得公款私存，將單位收入的現金存入個人儲蓄賬戶。
(3)不得私設小金庫，企業一切現金收入都必須入賬，不得保留賬外現金。
(4)不準私人借用公款。
(5)單位之間不得轉借現金。
(6)不準編造、謊報用途套取現金。
(7)不準用銀行賬戶代其他單位、個人收入或主持現金等。
企業應當定期或不定期地進行現金盤點，確�，F金賬面余額與實際庫存現金余額相符。
開戶銀行有權對企業的現金收支情況和庫存現金限額的遵守情況進行檢查，對違反規定的，開戶銀行可進行相應的罰款和處罰。
第1章總則
第1條目的
為規范企業的現金管理，防范在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業的現金安全，特制定本辦法。
第2條適用范圍
本辦法適用于現金限額管理、庫存現金管理以及盤點監督管理。
第3條現金管理原則
1、企業的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。
2、出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。
第2章現金限額管理
第4條企業按規定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
第5條企業應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業的實際情況，確定本企業的現金開支范圍和現金支付限額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第6條財務部要結合本企業的現金結算量以及與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額。
第7條現金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦的銀行提出申請，主辦的銀行核定。
第8條核定后的現金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納承擔賠償責任。
第9條需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部經理、總經理審批后，向主辦的銀行提出申請，由主辦的銀行重新核定。
第10條庫存的現金不準超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現金過夜的(如待發放的獎金等)，必須經有關領導批準方可，并做好保管工作。
第3章現金保管
第11條現金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任。連續擔任出納崗位一般不得超過5年。
第12條超過庫存限額以外的現金應由出納在下班前送存銀行。企業的現金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發現公款私存，可以對相關企業處以罰款;情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。
第13條為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。
第14條限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。
第15條保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第16條紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。
第17條現金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發生損失的，由出納負責。
第18條出納向銀行提取現金，應當填寫“現金提取單”，并寫明用途和金額，由財務部經理批準后提取。
第4章現金盤點與監督管理
第19條出納要每天清點庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。
1、按日清理，是指出納應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實地盤點數進行核對，以確認賬實是否相符。
2、按日清理的主要工作內容如下。
(1)清理各種現金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理現金日記賬。
(3)現金盤點。
(4)檢查現金是否超過規定的庫存限額。
第20條每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進行核對，并編制“現金核對記錄表”，由財務部經理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。
第21條出納有義務配合財務部經理或其他稽查人員不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。
第22條財務部經理、資金主管應定期監督盤點現金，確保賬賬相符、賬實相符。發現長款或短款的，應及時查明原因，按規定程序報批處理。因出納自身責任造成的現金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。
第23條財務部經理、資金主管應高度重視現金管理工作，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現金管理中出現的問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。
第5章附則
第24條本辦法由財務部會同企業其他有關部門解釋。
第25條本辦法自xx年xx月x日起開始實施。
為保護貨幣資金的安全完整，提高現金的使用效率，正確及時反應現金的增減和結存情況，特制定本制度。本制度所稱現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。
一、現金的日常管理
(一)出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二)當天發生的現金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。
(三)庫存現金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為xx元。日現金結存數不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現金安全;也不得低于限額，不足部分應及時補足。
(四)庫存現金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期盤帳，做到賬實相符。
(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數，不得簽發空頭支票或簽發與預留印鑒不符的支票。
(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調節表。
二、現金的收入管理
(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。
(二)收款開具收據，一式三聯，其中一聯給客戶，一聯留存，另一聯交會計入賬。
(三)凡屬于公司的所有現金收入，都要入賬。
(四)收到現金或支票應及時交存銀行。
三、現金支出管理
(一)支付款項按公司財務制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式。
(二)付款應從庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。
(三)支票簽發應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發空白支票;支票簽發后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。
(四)出納人員應根據手續齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。
四、現金盤點制度
(一)盤點前，應由出納將現金集中起來存入保險柜。
(二)盤點金額與現金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。
(三)若有沖抵現金的借條、未做報銷的原始單據，應在約定時間內及時沖帳、報賬。
庫存現金是指存放于企業財會部門由出納人員經管的貨幣。
一、現金的使用范圍
凡不屬于國家庫存現金結算范圍的支出，一律不準使用庫存現金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。
二、庫存現金限額
庫存現金限額，是由銀行核定的，其依據一般是企業3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業可以依據情況適當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。
三、庫存現金收支的規定
1、企業庫存現金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。
2、企業支付庫存現金，可從企業庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業的庫存現金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
3、企業在規定范圍內從銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由本企業會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現金支票，經銀行審核后予以支付。
4、企業因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現金的，應向銀行提出申請，經銀行審核后，予以支付。
5、各單位購買國家規定的�？厣唐芬宦刹捎棉D賬的方式支付，不得以庫存現金的方式支付。
四、庫存現金管理的內部控制制度
1、錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2、庫存現金開支審批制度。
3、庫存現金日清月結制度。
4、庫存現金保管制度。
五、備用金的管理
備用金是企業財會部門為了便于日常零星開支的需要，預付給企業內部各單位或職工個人備用的款項。
備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。
庫存現金保管制度
1、超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
2、為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。
3、限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。
4、庫存現金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(大數)和零數(小數)分類保管。
庫存現金的核算
一、庫存現金的總分類核算
庫存現金的總分類核算應設置“庫存現金”賬戶，借方登記庫存現金的增加數，貸方登記庫存現金的減少數，期末余額在借方，反映期末庫存現金的實有數。
(一)庫存現金收入的核算
庫存現金收入是企業在其生產經營和非生產經營業務中取得的庫存現金。
(二)庫存現金支出的核算
庫存現金支出是指企業在其生產經營和非生產經營業務中向外支付的庫存現金。
常見的庫存現金支出原始憑證包括：
(1)借據
(2)工資結算單
(3)報銷單
(4)差旅費報銷單
(5)領款收據。
(三)備用金的核算
對定額備用金應通過“其他應收款——備用金”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。
二、庫存現金清查的核算
待查明原因后作如下處理：
1、庫存現金短缺。應由責任人賠償部分，借記“其他應收款——應收庫存現金短缺款”，貸記“待處理財產損益”賬戶;應由保險公司賠償部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”，貸記“待處理財產損益”賬戶;無法查明原因部分，經批準后，借記“管理費用——現金短缺”賬戶，貸記“待處理財產損益”賬戶。
6. 庫存管理制度 篇六
醫院庫存物資是指醫院為了保證正常醫療服務而儲備的低值易耗品、衛生材料、其他材料和在加工材料等。盡管醫院是屬于服務行業，但庫存物資獨有的重要性，使得加強庫存物資的管理對醫院仍具有不可忽視的意義。
一、 庫存物資的采購
庫存物資的采購決策涉及兩項內容：
1、決定進貨項目及數量
庫房負責對需要購買的已列入庫存物資清單的項目填寫請購單，其他部門也可以對所需要購買的未列入存貨清單的項目編制請購單。
大多數醫院對正常醫療服務中所需要的的物資的購買均作一般授權。
比如：庫房在現有庫存達到再訂購點時就可直接提出采購申請，其他部門也可為正常的維修工作和類似的工作直接申請采購有關物品。
再訂購點的確定一般是按照庫管員的豐富經驗可以解決這一問題，但經濟訂貨量卻很少受到醫院相關部門的重視，本人認為這點可以借鑒企業存貨經濟訂貨量的基本模型：Q= 。
其中：Q：表示訂貨量
K：單位變動訂貨成本
D：年總的需求量
�。簡挝蛔儎觾Υ娉杀�
現舉一實例進行說明：
如我院每年需要穿針360000個，該空針單位成本為1元 ，單位變動儲存成本為0.2元，一次變動訂貨成本25元，則：
Q=15000(個)
也就是說請購單上就應申請15000個穿針。
當然變動儲存成本和變動訂貨成本的估計也很關鍵。
一般說變動儲存成本包括保險費用、存貨破損和變質損失等，變動訂貨成本包括差旅費、郵資、電報電話費等。
2、選擇供應單位
采購部門在收到請購單后，只能對經過批準的請購單發出訂購單。
對每張訂購單，采購部門應確定最佳的供應來源。
對一些大額、重要的采購項目，應采用競價方式來確定供應商，以保證供貨的質量、及時性、和成本的低廉。
二、 庫存物資的保管
在醫院物資庫房的管理中大多存在職責不分的現象，庫管員、庫房會計、甚至物資部門負責人的職責都是相互串崗，庫管員不在時，別的人代發物資的.現象時有發生。
這樣就會導致盤點時實物短缺的責任難以落實到人頭上。
正確的做法是物資的采購人員、驗收人員、保管人員和記帳人員職務應相分離，未經授權不得接觸實物，建立健全出、入庫管理，定期進行實物盤點。
由于庫存物資的品種多、數量大、其陳舊性和多樣性都給盤點工作帶來一定的困難，物資管理部門盤點前應該制定盤點計劃，確定合理的盤點程序，配備相應的監督人員，對庫存物資進行獨立的內部驗證，財務部門應參與整個盤點過程并制定周密的監盤計劃，確定監盤的目標、范圍和時間安排。
財務部門在監盤過程中應觀察物資有無毀損、陳舊、過時、殘次、和短缺等狀況。
將盤點結果與永續記錄進行獨立的調節，對盤點表和盤點標簽進行充分控制。
盤盈盤虧時都要先查明原因再報有權審批的部門批準后再進行處理，超過一定金額的還要報上級主管部門批準才能處理。
三、 庫存物資的計價
庫存物資的計價允許采用多種方法，但由于醫療單位的特殊性，一般都采用加權平均法進行核算，且一經確定不得隨意變動，當存在下列情況之一時，應當計提減值準備：
1、市價持續下跌，并且在可預見的未來無回升的希望，可變現凈值低于帳面成本
2、因為醫療服務的改善，舊的庫存物資不再適應服務的要求。
3、其他足以證明該項庫存物資實質上已經發生減值的情形。
當存在以下一項或若干項情況時，應當將庫存物資的帳面余額全部轉入當期管理費用：
1、已霉爛變質的庫存物資。
2、已過期又不可退貨的庫存物資，如一次性的輸液管等。
3、醫療服務中已不再需要，并且已無轉讓價值的庫存物資。
4、其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的庫存物資。
四、庫存物資的管理目標
1、保證醫療服務需要
醫院很少能夠做到隨時購入所需的物資，即使是市場供應量充足的物資也如此。
這不僅因為不時會出現某種物資的市場斷檔，還因為醫院距供貨點較遠而需要必要的途中運輸及可能出現運輸故障。
一旦醫療服務所需物資短缺，有可能就會造成醫療事，就會給醫院造成不可估量的損失。
2、出自價格的考慮
零購物資的價格往往較高，而整批購買在價格上常有優惠。
7. 庫存管理制度 篇七
庫存盤點管理制度的.重要性體現在以下幾個方面：
1.確保庫存準確性：通過盤點，可以發現并修正庫存記錄中的錯誤，避免因庫存不準確導致的運營風險。
2.提高運營效率：及時了解庫存狀況，有利于優化采購計劃，減少過度庫存或缺貨現象。
3.控制成本：有效監控庫存損耗，降低庫存成本，提高資產利用率。
4.支持決策：準確的庫存數據為管理層制定戰略和決策提供依據。
8. 庫存管理制度 篇八
一、錢賬分管制度。
也就是崗位分工制度。明確相關部門和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：
(1)現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。
(2)出納人員不得負責總分類賬的登記和保管。
(3)出納人員不得負責非現金賬戶的記賬工作。
(4)出納人員應與負責現金清查盤店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。
2、庫存現金開支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。
(1)明確企業庫存現金開支范圍。
1)職工工資、獎金、津貼;
2)各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出; 3)支付企業外部個人的勞動報酬;
4)向個人收購農副產品的價款;
5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6)票據結算起點(1000元)以下的零星支出;
7)向股東支付紅利;
8)按規定允許使用現金的其他支出。
(2)明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和方法。
(3)明確各種庫存現金支出的審批權限等。
3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業務全部登記庫存現金日記賬，結出當日發生額和賬面余額，并與庫存現金的實存金額進行核對，做到賬款相符;月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。
二、建立完備的核算制度。
1、庫存現金的總分類核算。企業應設置“庫存現金”總分類賬，由負責總賬的會計人員進行總分類賬核算�？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業，業務較多時，可以每天進行打印明細賬，較少的，可以滿頁打印。企業內部各部門周轉使用的備用金通過“其他應收款”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。
2、庫存現金的明細分類核算。為了加強庫存現金的管理與核算，“現金日記賬”應由出納人員根據審核無誤的收款或付款憑證，按照業務發生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現金的企業，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。
三、庫存現金收支的控制制度。
1、企業的現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存困難的，與開戶銀行協商確定送存時間。
2、企業支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。
3、企業在規定的范圍內從開戶銀行提取現金，應說明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章。開出庫存現金支票，經開戶行審核后，予以支付現金。
4、企業應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。
5、各單位購買國家�？氐纳唐芬宦刹捎棉D賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。
四、庫存現金的清查盤點制度。
庫存現金的`清查應采用實地盤點法。通過對庫存現金的實地盤點，并將盤點結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實相符。
1、出納人員的日常盤點�，F金出納人員應于每日營業終了結出現金日記賬余額并實地盤點現金，如發現賬實不符應立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。
2、專門財產清查人員的定期和不定期盤點。在現金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產清查人員進行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤點。除了對現金進行實地盤點外，還應審核現金收付憑證和有關賬簿資料，檢查現金收付業務的合理、合法性。清查結束后無論是否發現問題，都應編制“庫存現金清查盤點報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。
五、庫存現金的集團管理制度。
集團財務部對所屬企業的現金進行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業都將其現金存入結算中心賬戶。當某成員企業現金盈余而另一企業急需現金時，集團公司財務部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確�，F金的集中核算，用有效的技術手段進一步提升資金使用效率。
六、現金流量匯報管理制度。
現金是企業流動性最強的資產，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務負責人和企業主要領導，以便相關領導掌握現金的變動情況。
七、其他
現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。
1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉動密碼器。
2、出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納人員負責。
4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專車接送。
一、銀行存款管理相關規定：
(一)嚴格執行國家對單位銀行的管理規定，按照有關規定在銀行開立賬戶。
(二)銀行賬戶只能用于本研究所業務范圍內的資金收付，不得事于本研究所業務無關的經濟活動。
(三)銀行賬戶必須保密，非業務需要不準外泄。
(四)銀行支票由出納保管，各部門需領用支票(不包括現金支票，僅指轉帳支票)，必須由經辦人填制付款申請單，經部門經理總經理批準，由財務部門核算無誤后，方可領取支票。
(五)財務部支票保管者，對領用的支票建立領用登記手續，使用發票前，需填寫“支票領用單”，然后將支票按批準金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關憑單的單據。
(六)支票填妥后由印簽保管者加蓋印鑒，領取的所有支票，必須填寫清楚日期及收款單位全稱，不允許遠期支票、空頭支票。不允許轉讓，抵押。不允許簽發與發票實際內容，實際金額不符的支票。
(七)支票必須做到隨簽發，隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失而造成經濟損失。
使用發票前，需填寫“支票領用單”，然后將支票按批準金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關憑單的單據。
(八)銀行預留印鑒的使用實行分管并用制，即由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。 因業務需要領用印鑒時填寫“公章領用申請表”。
(九)每月下旬去銀行拿當月的回單，取回的回單作為單據附在憑單后面入賬。
二、現金管理相關規定：.
(一)本研究所日常用的現金由出納保管在財務室保險柜里，出納員要妥善保管柜內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
(二)庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符。
(三)嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余貨款、項目支出等都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
(四)使用現金付款時，需要讓收款人在支出憑單上簽字確認。
(五)不準私人挪用、占用和借用公款現金。
(六)現金不足時，開具現金支票到銀行提取備用金。
(七)出納應于每周五下午下班前向有關本研究所領導報送資金收支表。
第一條為了加強公司現金的內部控制和管理，提高現金的使用效率，保證公司的現金安全，依據《會計法》、《內部會計控制基本規范》等法律法規，制定本制度。
第二條本制度所稱現金包括銀行存款和其他貨幣資金。
第三條建立不相容職務相互分離控制制度。不相容職務包括：授權人、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。
第四條建立授權批準制度。明確被授權人的現金審批范圍、權限、程
9. 庫存管理制度 篇九
庫存現金管理內控制度：
�。�1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；
（2）庫存現金開支的審批制度；
�。�3）庫存現金日清月結；
�。�4）庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。
會計憑證的假賬手法之白條頂庫
作為一名審計人員，就不得不知道會計常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務。白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。
所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規憑證要求的發貨票和收付款項證據，以逃避監督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：
1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發貨物的字樣，作為發票來充當原始憑證。
2、以收據代替發票
這種手法經常用來偷逃稅款，一些個體私營業主，當面對消費者為個人時，只開具收據來證明此項經濟業務的發生，而不開發票，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。
3、不按發票規定用途使用發票，如以零售、批發商業發票來代替飲食服務行業發票。
4、不按發票規定要求開具發票。
如：不加蓋專用章，有關人員不簽字等。
在當今經濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發票，而以收據或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發票，為了彌補庫存現金或銀行存款出現的短缺，大都用不符合財務制度規定的“白條”（如由業務經辦人員寫一紙說明，有的甚至經辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格
審核和把關。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經辦人以付給某公司勞務費2萬元名義取出現金，直接發給職工，但并未從對方公司取得勞務費發票，而是由其出具一說明并加蓋總經理辦公章印章入賬。
招待費審計的竅門
招待費審計的竅門主要有：
首先，要進行縱橫比較，分析發現是否存在支出異�，F象。
在審計初期，對賬面反映的招待費支出先要進行比較分析，所謂“縱”是指將被審計期間的招待費發生數額與以往年度數額進行比較；所謂“橫”是指將被審計單位的年度招待費發生數額與情況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。
第二，要跟進資金流向，查找是否存在轉移資金進行吃喝。
在審計過程中，不僅要在“經費支出-公務費”中取證招待費發生的數額，還要關注“費”、“會議費”等費用的開支情況，更要跟進資金撥付情況，追查有無將資金撥出到下屬或關聯單位，然后進行公款吃喝，逃避審計、財政監督的行為。
第三，要關注收入狀況，查找是否有私設“小金庫”進行吃喝。結合對收入科目尤其是預算外收入的審計，查找有無將應收未收、應收少收的金額私存私放，作為吃喝經費。 第四，要結合地方或部門的有關廉政建設、公務接待的規章制度，對招待費的審計不僅依據財經中“列支不得超過公務費的2%”之規定，更要參照廉政建設的規定。
關注被審計單位日常接待的內容是否正常、是否合理、手續是否健全、財務列支憑證是否合規。
第五，要實行定量與定性相結合的方式搞好招待費審計的審計結論，不僅要定量判斷超標準列支的金額，更要定性分析超支的原因，區分正常公務接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權謀私的金額，評價招待費超支及較以往年度增加的原因。
第六，要改變“罰不責眾”的錯誤觀念，嚴肅執法。在處罰時，對發現的招待費數額大、公款吃喝情況嚴重的應依法移交紀委監察部門進行黨紀政紀處理。
在審計實務中，雖然現金賬戶一般所占資產總額比例不高，但卻是最容易出問題的幾個賬戶之一，所以往往被列為審計重點。下面以案例分析的形式介紹如何對現金賬戶進行審計。
庫存現金的審計
一、庫存現金的審計方法
(一)對庫存現金內部控制制度進行符合性測試
1、了解現金內部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調查手段收集必需的，也可通過編制現金內部控制制度圖方法。一般情況，了解現金內控制度時，首先應注意檢查該制度是否建立并嚴格執行，其次了解諸如款項的收支是否按規定的程序和權限辦理，是否存在與本單位經費無關的款項收支情況，出納與會計職責是否嚴格分離，現金是否妥善保管，是否定期盤點、核對等等。
2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現金收款內部控制不嚴，很可能會發生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個小企業中，出納員同時汜應收賬款明緞賬，很可能發生循環挪用的情況，因此應選取適當的樣本量進行檢查。
3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權批準手續是否符合規定，核對現金付款憑證與應付賬款明細賬的'記錄是否一致，再如核對實付金額與購貨發票是否相符等等。
4、評價現金內部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現金的內控制度進行評價。評價時，應首先確定現金內控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環節和失控點，然后據以確定在實質性測試中對哪些環節可以適當減少審計程序，哪些環節應增加審計程序作重點審查，以減少審計風險。
(二)庫存現金的實質性測試
1、核對現金明細賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應查明原因，并作出記錄或適當調整。
2、盤點庫存現金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現金、零用金、找換金等的盤點，盤點的步驟和方法：
第一、制定庫存現金盤點程序，實施突擊性檢查，對審計過的單位，進點后不要立即進行盤點，應選擇審計期間任意時間(自定)或選擇結束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應側面探聽了解出納及會計人員是否都在場，否則另擇時機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會。
第二、確定盤點時，審計人員和出納人員應一同到達盤點現場。如現金存放有兩處或兩處以上者應同時進行。在清點保險柜時，在不侵犯出納人員權利的基礎上，對其使用的辦公桌，文件櫥進行清點，在盤點中不放過任何疑點。
第三、在盤點庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學會察言觀色。如在審計某部門時，會計出納人員一聽說要盤點，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的”要求，在審計人員說服教育和義正辭嚴的態度面前，不得不交出了該單位賬內和賬外苦心經營的幾十萬元的“小金庫”。
第四、在審計期間，對現金進行多次突擊盤點。有時一次盤點，達不到預期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計后，將違紀違規資金提前轉移，當第一次盤點后，被審計單位認為風險已過，把轉移出去的資料重新放回保險柜內，這時再去盤點就能發現問題。
二、舉例分析
�。ㄒ唬�、資料
20xx年1月25日，審計人員對甲公司20xx年12月31日資產負債表進行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現金余額為2995元。20xx年1月25日現金日記賬的余額是2365 元。 20xx年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現金進行了盤點，盤點結果如下：
1.現金實有數1850元。
2.在保險柜中發現職工李東11月5日預借差旅費500元，已經領導批準；職工胡立借據一張，金額450元，未經批準，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。 另外，經核對, 1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，核實1月1日至25日的現金收入數為7130元，現金支出數為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為20xx元。
�。ǘ�、審計步驟
第一步：根據以上資料，首先核實1月25日庫存現金應有數。
因為職工胡立借據450元，未經批準，屬于白條，不能用于抵充現金，所以1月25日庫存現金應為1月25日庫存現金實有數1850元加胡立的借據450元，為2300元。
未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據以收付現金，只是沒有入賬。1月25日現金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現金收入435元，減去未入賬的現金支出500元，得2300元。
由此可見，在1月25日，除白條抵庫和應入賬未入賬的現金收支外，現金賬實是相符的，即未發生現金溢缺。
第二步：核實20xx年12月31日資產負債表中的庫存現金是否真實、完整。
既然在20xx年1月25日現金是賬實相符，未發生現金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，1月1日至25日的現金收入為7130 元，現金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以根據這些資料倒推出20xx年12月31日庫存現金應有數。計算過程如下： 2300+7160-7130=2330(元)
由于20xx年12月31日“貨幣資金”項目中的庫存現金賬面余額為2995元，因此，公司資產負債表中，20xx年12月31日的現金余額是虛假的，正確金額為2330元。
�。ㄈ�、審計結論
1.該公司20xx年12月31日的庫存現金賬實不符，應進一步查明原因。
2.督促被審單位將收支及時入賬。例如，職工李東11月5日預借差旅費500元，雖經領導批準，屬于合規的行為，但出納人員未及時將借款登記入賬，被審單位應編制如下會計分錄： 借：其他應收款--李東 500
貸：現金 500
同時，出納人員應及時催促李東報銷有關單證，退回多余的款項。
3.財務制度明令禁止白條抵庫，審計人員應進一步調查胡立借款的真實性，并督促被審單位及時收回該筆款項。
4.銀行規定庫存限額20xx元，公司留存超過限額330元，應及時送存銀行。
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正確處理庫存現金違規現象的幾種方法
盤點庫存現金是證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程序，是審查現金的一種必不可少的技術方法。在實際審計過程中，我們在盤點被審計單位庫存現金時，發現了如：現金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存折等現象，造成了單位資金違規的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。
針對上述情況，審計人員盤點結束后，應對盤點中出現的問題進一步審查，分析庫存現金盤盈或盤虧的原因，并根據有關規定提出處理意見：
�、賹Τ揞~保管的現金，應建議及時送存銀行；
�、趯Τ霈F的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放松審查；
③對尚未入賬的符合財務制度規定的收、付憑證，應按規定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；
10. 庫存管理制度 篇十
庫存管理管理制度是企業運營中不可或缺的一部分，旨在確保高效、準確地管理庫存，以優化供應鏈流程，減少浪費，提高利潤。該制度涵蓋了庫存的采購、存儲、跟蹤、分析和控制等多個環節。
內容概述：
1. 庫存預測與計劃：根據銷售趨勢、季節性需求和生產計劃，制定合理的庫存采購策略。
2. 入庫與驗收：規定庫存物品的.接收流程，包括質量檢查、數量核對和信息錄入等。
3. 存儲與布局：優化倉庫空間分配，確保庫存安全、有序存放。
4. 出庫與配送：規范庫存的揀選、打包、發貨流程，保證快速準確地滿足客戶需求。
5. 庫存盤點：定期進行實物盤點，對比賬面庫存，確保庫存數據準確性。
6. 庫存控制：設定安全庫存水平，防止過度庫存或缺貨現象。
7. 信息系統：利用庫存管理軟件，實時監控庫存狀態，提供決策支持。
8. 績效評估：設立庫存周轉率、庫存準確率等指標，評估庫存管理效果。
11. 庫存管理制度 篇十一
第一條為了加強和控制公司實物資產的財務監管，使公司的實物資產管理和財務管理能夠相互稽核、監督、牽制，保證公司實物資產的安全、完整，特制訂本制度。
第二條本制度僅對財務部門在存貨物資管理上的控制管理，對于存貨資產的實物管理應依照公司制訂的相關制度執行。
第三條依據管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務部門，但應接受財務部門日常的監督管理，并配合財務部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應按照物資管理規定建立臺賬，對保管的物資進行記錄，應將物資的品種、規格、數量(收、發、存)記錄清晰。
第四條財務部門應按照財務核算的要求，對存貨資產實行“數量、金額式”的分品種的明細核算，并于每月結賬日及時結算出各品種存貨資產的結存數量和金額，以便與倉庫管理部門臺賬的稽查、核對。
第五條根據公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由各事業部、倉庫部門或生產部門簽發“采購申請單”，列明該批擬采購物資的品種、規格、數量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照公司內部關于采購審批的規定進行必要的審批程序。第六條采購人員憑審批手續齊全的“采購申請單”，有關供應商進行采購交易談判，并將采購的相關條款明確后簽訂《購銷合同》，《購銷合同》應按照《合同法》及公司合同管理制度的規定將主要條款如：品名、規格、數量、質量、單價總額、支付地點、驗收依據、違約責任等填寫全。
第七條采購物資運抵公司后，首先應由公司的質量檢驗部門對此批物資進行質量的驗收和檢測，檢測的'依據是《采購申請單》《購銷合同》和公司內部質量管理要求，在確認無誤后，質量檢驗部門填寫《驗收單》，并簽名蓋章。如果是為工程專門采購并貨物直接發至工程現場的由現場施工人員與甲方共同驗收。
第八條采購人員憑《采購申請單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的物資辦理驗收入庫手續。倉庫保管員應依據上述單據重點對物資的實際查收數量、品種、規格進行查驗，并將查收情出具財務軟件打印的“外購入庫單”上。如果是為工程專門采購并且貨物直接發至工地現場的由采購人員與項目經理辦理工程材料出庫手續。
第九條采購人員應將收集到的、審批齊全的《采購申請單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購入庫單》、《工程材料入庫單》、合法的商業發票等相關資料送交財務部門辦理付款手續，財務部門按
第十二條財務部副經理應監督和審核會計人員編制的“采購交易”記賬憑證金額及分類的正確性、入賬的及時性;若月末采購的物資已入庫但發票未到，應暫估入賬，待下月發票到達后紅字沖回，再根據發票做正確的分錄。
第十三條財務部門應于每月月末與供應商進行貨款結算的核對。取得供應商對賬單，審核其余額與公司“應付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發貨物上可能存在時間差等因素之后，公司與供應商的月末余額應保持一致。
第十四條財務部門根據公司存貨周轉的情況，確定采用移動加權平均法為存貨資產出庫的計價方法，并保持相對穩定不變。
第十五條公司生產環節需要領用存貨物資時，應先由領用部門填寫公司統一印制的“生產領料單”，將需要領用的物資品種、規格、數量等信息填寫齊備后，送交廠長審批，憑廠長審批同意并簽名的“生產領料單”到倉庫辦理領用手續。
第十六條每月月末，生產車間應對生產所耗用后結存的“領用材料”進行盤點，并向倉庫部門辦理“假退料”手續，即結存的材料實際不退回給倉庫，但倉庫辦理驗收入庫手續，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產車間，作為生產車間下一月的領用。
第十七條每月財務部門根據倉庫提供的“領料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領料單、外購入庫單，按照成本核算的方法，及時將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產成本”明細賬上。并將“領料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領料單、外購物資入庫單與所有領料單作為會計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。
第十八條生產部門將完成的產成品或半成品移出生產車間之前，必須需要公司質量管理部門先行進行質量檢測，并出具質量檢測報告書，只有檢測合格的產品或半成品才能移送到倉庫部門。第十九條倉庫部門根據質量管理部門簽發的“質量檢測報告”和生產部門移送來的產成品或半成品，在清點數量和計量無誤的情況，應辦理驗收入庫手續，并填制“產品入庫單”。
第二十條財務部門應將每月各生產部門所耗用的材料和產出的產品或半成品，按照財務核算的規定及時、準確的進行相關的財務處理，并登記“存貨”及相關的會計科目的明細賬上。并依據倉庫提供的資料和財務核算的結果，編制“生產耗用材料匯總表”和“產品、半成品月度統計表”給各生產部門，并與生產部門進行核對，以便于發現問題和考核生產部門的產出耗材比率。
第二十一條所有銷售業務，必須先由銷售部門依據《銷售合同》簽發“銷售發貨通知”，然后由銷售部門將“銷售發貨通知”送交倉庫。倉庫發貨部門應依據“銷售發貨通知”進行發貨，并在發貨過程中盡責勤勉，減少發貨的差錯率，并實行差錯責任追究制度。發貨完成后倉庫部門應發“出庫單”，并要求客戶在“出庫單”上客戶查收欄簽字。
第二十二條財務部門依據已發貨的“出庫單”和收妥銷售貨款后，開具發票給客戶，為了降低開具發票過程中出現遺漏、重復、錯誤計價的情況，確保發票的正確性，出票時應執行下列程序：
�、贆z查是否存在出貨憑證和相應的經批準的銷售提貨單;
②應依據已授權的商品價目表或銷售合同開具發票;
�、蹤z查銷售發票計價和計算的正確性;
�、軐N售提貨單上的商品總數與相對應的銷售發票上的商品總數進行比較。
第二十三條委托外加工材料出、入庫必須填具委托外加工出庫單、入庫單，詳實填寫委托外加工出、入庫物品的名稱、規格、型號、數量。
第二十四條財務部門應根據各種出庫單據及時進行財務核算，編制會計憑證、登記“存貨”及相關會計科目賬冊并于月末及時結算出“存貨”的結存數量和結存金額，以備實物盤點時核對使用。
第二十五條財務部門應審核“銷售折讓”是否經過公司各管理層的授權批準，是否與銷售合同一致;在審核確認的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因，是否經過批準，退回的商品是否已經被本公司倉庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。
第二十六條財務部門應加強對銷售折讓和銷售退回業務的發票管理，并區別下列不同情況進行處理，并根據經批準的貨項通知單(表示由于銷貨退回或經批準的折讓而引起的應收銷貨款減的憑證)及開具的紅字發票，進行折讓或退回的賬務處理，并將上述資料附在憑證后面。①購買方在未付貨款并且未作賬務處理的情況下，須將原發票和稅款抵扣聯索回，注明“作廢”字樣;屬于折讓的，應按折讓后的金額重開;②在購買方已入賬，發票無法退回的情況下，向購買方索取其當地主管稅務部門的開具的進貨退出或索取折讓證明單，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向買方開具紅字專用發票，紅字專用發票的記賬聯作為公司當期扣減收入、銷項稅的憑證;然后再重新開出正確的商業發票給對方。
第二十七條公司倉庫管理部門應至少每月一次對所保管的物資進行盤點工作，并與其編制的“領料單匯總表”、“外購物資入庫單匯總表”和“產品銷售發出匯總表”、物資臺賬相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實物資產的安全性，并確保實物資產與倉庫記錄數量相互一致。
第二十八條公司應每隔半年或一年組織倉庫、財務部、計劃供應部、車間、業務部等部門對存貨資產進行全面盤點;存貨盤點時應由上述部門抽調人員組成盤點小組，負責公司存貨資產的點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進行保管。
第二十九條財務部門應根據財務賬冊上核算的存貨的品種、規格、數量與倉庫記載的存貨品種、規格、數量以及實際盤點的結果進行核對分析，編制“盤點情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關責任部門的責任原因，提交給公司總裁辦公會。
第三十條公司總裁辦公會應根據財務部門編制的“盤點情況匯總表”進行分析討論，確定差異處理的決定和對相關責任人的處罰決定。財務部門根據公司總裁辦公會的決定再對存貨的盤盈、盤虧按照會計核算的要求進行處理。
第三十一條財務部門應將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司總裁辦公會的處理決定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進行妥善保管。
12. 庫存管理制度 篇十二
庫存現金管理是企業財務管理的核心環節，其重要性不言而喻：
1.確保資金安全：良好的現金管理制度能防止資金被挪用或盜取，保護企業資產。
2.提升運營效率：規范化的`流程可以減少錯誤，提高現金周轉速度，促進業務發展。
3.遵守法規：符合國家財經法規要求，避免因違規操作帶來的法律風險。
4.提高財務透明度：通過有效的現金管理，提升財務報表的準確性和可信度。
13. 庫存管理制度 篇十三
庫存物資管理制度的重要性不容忽視。它：
1.降低成本：通過精確控制庫存，減少資金占用，降低倉儲成本。
2.保證生產：確保生產所需物資的及時供應，避免因缺料導致的生產中斷。
3.提升效率：規范物資流轉，減少尋找和等待時間，提高工作效率。
4.風險防范：有效預防庫存積壓、物資過期、損失浪費等問題。
5.決策支持：提供準確的`庫存數據，支持管理層做出明智的經營決策。