成本管理制度（精選15篇）
1. 成本管理制度 篇一
成本控制:公司實行的是項目承包責任制,工程成本包括從合同簽訂至合同完成所發生的、與執行合同有關的直接成本費用的間接成本費用。項目發生的成本、費用全部在“工程施工”科目核算,不通“管理費用、財務費用”科目。
“工程施工”科目設立以下明細科目:人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費、綜合費,同時也可單獨設立分包工程費用明細科目。根據具體情況可設三、四級明細科目。
項目部要實行計劃管理,項目開始時必須有預算和人工、材料、機械定額,對無工程預算資料的會計人員可以拒絕付款。
1、人工費:核算耗用在工程上的直接人工費,不包括管理人員與后勤人員費用。
可按班組或施工項目進行三級明細核算。人工費要實行總量控制。根據預算書中的人工費,測算出人工費占工程造價的比例,平時發放人工費時,要與實際完成的產值進行比較。建立項目部班組工人工資檔案,檔案上附工人身份證復印件和照片、該名工人每月出勤數、應領工資數額、實際領取數額等資料。每月由預算人員及時與班組進行結算,會計人員根據各班級結算單、出勤表計算應發工資進入成本,同時記入“應付工資“賬戶。根據項目資金情況和分包合同、結合考勤編制實際發放的工資單,欠發工資反映在應付工資賬戶上。有條件的要以通過銀行卡發放。工資要確保由項目部(公司授權)發放到個人,工資必須由本人簽收,代領工資的必須由工資所有人書面委托,注明代領人姓名、身份證號等。管理人員工資要嚴格考勤制度,按考勤發放工資。
2、材料費:核算耗用在工程上的各種材料費用、各種周圍材料攤銷和租賃費用�？砂粗饕牧掀贩N進行三級明細核算。
建立材料采購計劃制度。月底前由工程預算人員編制材料采購計劃,項目部采購材料,應根據采購計劃,按工程進度和工作預算量計劃進料。進料前必須報預算員審批,與材料供應商簽訂材料采購合同。在保證施工用料的同時,加強對市場購買材料的管理,主要材料同質前提下要貨比三家,努力降低采購成本。會計人員根據材料采購計劃,會同項目負責人安排資金。對無材料采購計劃的會計人員不支付款項(特殊情況須經項目負責人審批)。會計人員平時要注意了解大宗材料的市場行情,對購進材料價格異常的情況要及時向項目負責人和公司匯報。建立材料驗收入庫制度。
材料保管人員對入庫材料的品種、規格、型號、質量、數量、包裝及材料質量保證書等認真驗收核對,按照有關標準嚴格驗收,做到準確無誤,入庫材料驗收應及時準確。發現問題及時作出驗收記錄,向主管采購人員反映。材料驗收合格后,要根據施工情況堆放就位,及時辦理入庫驗收,核對發票、運單、明細表、裝箱單及產品合格證,核對無誤后填制入庫單,并及時登賬。材料入庫單一式三聯,存根、供應商、財務各一聯,注明日期、供應商名稱、運輸單位、材料名稱、規格、單位、單價、數量、金額等。支付材料款項時必須附有材料采購合同、供應商送貨單和材料入庫單,同時必須經材料采購員、保管員、財務審核、項目經理審批權簽字同意后方能報賬,否則不予付款。同時,工地門衛應建立材料、物資進出登記簿,對進出工地的材料應登記時間、車號、材料名稱、數量等,會計人員不定期地根據材料入庫單情況進行抽查。建立材料出庫制度。材料發放要嚴格領料出庫手續,由施工管理人員根據施工情況簽發領料單,施工班組簽收。
領料單應注明領用日期、材料名稱、規格、數量、棟號、施工項目等。月終由材料保管人員匯總,編制材料收發月報表和收料單明細匯總表(分別報項目部負責人和會計人員,由會計人員據此進行材料成本核算。不需用材料和殘廢料的變賣,應由會計人員監督辦理并入賬核算。項目部應建立經濟責任制,執行材料節超獎懲制度。租賃的各種周轉使用材料,應由預算及施工人員核定周轉材料使用量,實行總量控制。倉庫應單獨建立租賃材料臺賬,詳細登記租賃時間、材料品種、數量、信用班級及收回時間、數量等。
月終由材料保管人員匯總,編制租賃材料情況月報表(見附表),分別報項目負責人和會計人員,由會計人員據此進行材料成本核算。租賃材料領用后由施工班組負責保管,發生的租賃材料短缺應明確負責人,將有關資料及時交會計人員,經項目負責人批準進行相應經濟處理。會計人員在支付租賃費時,應根據租賃材料入庫時的驗收資料及退回資料仔細核對,核對無誤后方可支付。月終,會計人員應會同材料保管人員對工程庫存的的所有材料進行盤點,做到賬實相符。對賬實不符的應及時查明原因,報項目負責人處理。
3、機械使用費:核算耗用在工程上的自有施工機械使用費,租用施工機械租賃費以及施工機械安裝、拆卸和進出場費用。可按主要機械進行三級明細核算。租入的施工機械費用結算,可根據租賃合同規定的租賃形式分別進行。按臺班支付使用費的,應有專人負責考勤;對完成工程量形式結算的,每月由預算人員計算實際完成工程量。
4、其他直接費:核算工程發生的設計費、技術援助費、現場材料二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗實驗費、定位復測費、工程點交費、場地清理費等。
5、間接費用:核算臨時設施攤銷、管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費、辦公費、差旅費、招待費、印花稅、個人所得稅、財產保險費、通訊費、工程保修費、排污費、安全文明防護措施費、公司管理費等。公司要嚴格控制非生產性費用支出,嚴格審批程序。公司各種應交款項平時必須按照工程款收入的10%上交,項目負責人與會計人員作為責任人必須保證10%的上交,10%作為公司應收取的管理費及稅金,任何項目不得截留。收入工程款而未上交應交款項,次月起按未上交部分計算利息,月利率12‰。
公司各種應交款項年中預結一次,年末結算。結算后的差額部分在三個月內上交,逾期未上交轉作借款,按季計息,第一季度按6‰利率計息,第二季度開始按12‰計息。平時上交時,記入“其他應付款――公司――結算管理費”借方,根據公司轉下的管理費結算收據,借記“工程施工――間接費――公司管理費”、貸記“其他應付款――公司――結算管理費”。項目交納的稅費,憑稅費交納單據復印件由公司退還給項目。安全文明措施費必須照建設部《建筑工程安全防護、文明施工措施費用及使用規定》的要求,建立項目部安全防護文明施工措施費用清單計劃和支出計劃。項目部對列入工程概算的安全作業環境及安全施工措施的落實、安全生產條件的改善,確保�？顚Ｓ�,不得挪作他用。所發生的費用在“工程施工――間接費――安全措施費”科目單獨核算。
6、綜合費:核算公司內部借款產生的資金利息。
公司借款利息實行預交制度,每個季度結算一次,每個季度末為計息日。平時上交時,記入“其他應付款――公司――借款利息”借方,季末根據公司轉下的利息結算收據,借記“工程施工――綜合費”、貸記“其他應付款――公司――借款利息”。項目應建立固定資產、周轉材料明細賬,購入的大型設備、周轉使用材料要詳細登記購入時間、設備型號、數量,并按會計制度規定
的折舊率計提折舊和攤銷。在項目未與公司辦理竣工財務決算前,所有資產、材料產權屬公司所有,未經公司批準項目不得擅自處置,否則以侵占公司資產論處。項目應做好稅款交納工作。根據稅務機關要求,及時、足額上繳稅款,對已收取工程款、稅務部門暫時不收取的稅款,應將稅款預留,保證稅款的資金使用。對甲方要求由稅務機關代扣交稅款的,必須取得稅務部門開給甲方的代扣代交證明。及時向甲方索取代交稅款的稅票,并給甲方辦理相應財務手續。建立成本分析制度,定期進行成本分析。
2. 成本管理制度 篇二
第一章 總則
第一條 為加強對x有限公司(以下簡稱“公司”)成本費用的控制和管理, 提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等國家有關法律法規的規定，結合企業生產經營實際和建立現代企業制度的需要，制定本制度。
第二條 本制度適用于公司所屬各部門。
第三條 企業的成本和費用管理工作是企業生產經營管理的核心，將貫穿于生產經營活動的全過程。其基本任務是：通過預測、計劃、控制、核算、分析和考核，反映企業生產經營成果，挖掘降低成本潛力，努力降低產品成本，提高產品市場競爭力。
第二章 基礎管理工作
第四條 在企業管理層的領導下組織各職能部門，認真做好成本和費用管理的基礎工作。其主要內容是：定額管理、原始記錄、計量驗收。
第一部分 定額管理
第五條 對各種原材料、工具、燃料動力的消耗，以及勞動工時、設備利用、物資儲備、定額流動資金占用、費用開支等，都將制訂先進、合理的定額，并定期進行檢查、分析、考核和修訂。
第六條 各項定額的制訂，是一項復雜細致的工作，需要在統一領導下，由各職能部門密切配合進行，同時兼顧企業目前的生產能力和管理現狀，使定額既先進又可行地進行補充和修訂。
第二部分 原始記錄
第七條 根據生產經營管理的實際情況，建立、健全下列各項原始記錄：
(一)材料物資方面的原始記錄，主要是反映材料的收、發、領、退等物流過程的各項原始記錄。主要包括：材料、物資驗收入庫單、領料單、限額領料單、委托加工材料單、委托加工入庫單、材料物資盤點報告等，并作好工具借還登記簿和材料明細帳的記帳工作。
(二)勞動工資方面的原始記錄，應能反映職工人數、調動、考勤、工資基金、工時利用、停工情況、有關津貼等項記錄。
(三)設計及工藝改動方面的原始記錄，主要是反映產品設計改動、工藝路線變化、工時材料定額變動等項的原始記錄，如產品設計修改通知單、工藝路線變動通知單，定額變動通知單等。
(四)生產方面的原始記錄，主要是反映產品從材料投入至驗收入庫過程的各項原始記錄。主要包括：備料轉送完工報告單、生產任務單、臨時生產任務單、材料領料單、廢品通知單、產成品入庫單等，并作好產品投入產出數量管理和工時統計工作。
(五)設備使用方面的原始記錄，主要反映設備驗收、交付使用、維修、封存、調撥、報廢的情況的各項原始記錄。主要包括：固定資產驗收單、固定資產調撥單、在建工程轉固定資產驗收單等，并作好固定資產卡片和固定資產臺帳的登記工作。
(六)動力消耗方面的原始記錄，主要是反映各計量儀表所顯示的水、電、汽、風的'實際耗用量，并作好能源消耗統計報表。
各職能管理部門應指定專職(或兼職)人員對各種原始記錄進行管理，嚴格按照統一規定各類原始記錄的格式、內容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求進行工作，保證原始記錄管理的規范化和標準化。
第三部分 計量驗收
第八條 建立健全各項財產、物資的計量驗收制度，并保持計量工具的準確性，對材料、工具、在產品、半成品、產成品等的收發和轉移，必須進行計量、點數和質量驗收。
(一)對于購入材料物資的計量驗收分下列兩種方式：
1.提貨驗收。在提貨時進行現場驗收，發現短缺、不足或破損等情況，及時查明原因，其應由運輸機構負責的，要填寫物資破損清單，由運輸機構簽證，明確交接雙方的經濟責任。
2.入庫驗收。材料運達倉庫后，由倉庫保管人員根據發票所列的品名、規格和數量，分別采取點數、過磅、檢尺、量方等適用的計量折算方法，準確計算數量，并經計檢部門質量檢定后，按實際合格數量入庫。屬于材料的定額損耗，可在規定允許的損耗范圍內點收入庫。對于數量和質量不符，以及破損等情況，要查明原因，分清責任，要求有關方面賠償或扣付貨款。
(二)對于在產品、半成品在生產分廠之間或生產分廠內部的轉移，應根據工藝流程記錄的憑證，經質量計檢驗收合格后進行點數、交接。在產品報廢或短缺，應及時查清數量和原因，填制有關的原始憑證，以保證投入、產出數量記錄的準確性和連貫性。
(三)對于委外加工的半成品，在撥出和完工入庫時，應進行合格數量的計量和交接，如發生外部責任的報廢或短缺，應及時辦理索賠。
(四)對于生產部完工產成品，應由其填制產成品入庫單，經計檢驗收合格簽證后，送交倉儲部門點收入庫。
第三章 成本管理
第九條 成本管理的主要內容包括成本預測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核等項工作。成本管理體系實行兩級核算，三級管理，并在公司總經理的統一領導下，由財務副總負責，公司內部各相關部門配合，財務部門組織實施。
第一部分 成本預測和目標成本
第十條 成本預測將在生產預測和選擇最佳經濟效益方案的基礎上進行，并以目標成本控制產品設計、工藝技術和生產的耗費，實現產品的最低成本。
第十一條成本預測的基本內容是，根據生產經營目標確定成本預測對象，收集整理成本數據和歷史資料，分析可能影響成本水平的各項因素，提出降低成本的方案。
第十二條 預測目標成本的方法，根據產品銷售價格，在預測銷售收入、應交稅金和目標利潤的基礎上，確定目標成本，計算公式是：目標成本=預計銷售收入-預計應交稅金-目標利潤
目標利潤的預測，將根據企業預計銷售利潤率，結合期間費用水平計算確定。
第二部分 成本計劃和費用預算
第十三條 成本計劃是進行成本管理的重要手段，是實施目標成本管理、提高經濟效益的主要措施，是進行成本考核的主要依據。以企業生產經營計劃為基礎，以合理的技術定額為依據，參考歷史成本資料，在編制各專業計劃的前提下，編制成本計劃。
第十四條 編制成本計劃應進行反復試算綜合平衡，使其具有可行性、先進性與完整性，避免隨意估計，產生保守或冒進偏差。
第十五條 成本計劃中成本項目的內容、費用的分攤、產品成本的計算，必須和計劃期內實際成本核算的方法口徑一致，以便檢查計劃的執行情況。
第十六條 成本計劃和費用預算由下列內容組成：
(一)全部產品成本計劃;
(二)主要產品成本計劃;
(三)生產費用及期間費用預算。
第十七條 編制成本計劃的程序
(一)匯集資料：收集整理各項基礎資料和歷史資料，掌握計劃期內原材料、工時定額、外包外協、工藝技術改進等方面的變化情況，研究降低成本的具體措施。
(二)試算平衡：以企業主要產品成本資料為基礎，考慮本期影響成本升降的各項因素，測算成本降低額和降低率，進行試算平衡。
(三)編制計劃：依據綜合平衡后確定的成本指標，根據各相關部門提供的資料，結合生產經營計劃，預測編制產品成本計劃。
(四)審定計劃：成本計劃編制完成，報請經理辦公會及總會計師審簽后執行。
第三部分 成本控制
第十八條 成本控制是企業在實施生產經營計劃過程中，為降低生產經營各環節的耗費所采取的各種措施。
成本控制實行“統一管理，分級實施”的原則。結合內部經濟責任制考核，將成本計劃和目標成本的各項指標細化，層層分解，實行成本分級歸口管理，并對實際的生產耗費進行嚴格考核。
財務部門是企業成本控制中心，負責全公司成本計劃的編制，分解下達各責任部門成本控制指標，并對其執行情況進行監督、檢查、考核。定期不定期對其進行執行情況進行分析，并向有關領導匯報。
各部門是成本控制的責任部門，負責制定本部門成本控制的措施并組織落實。按月分析本部門成本計劃執行情況，并向財務部及公司領導匯報。
第十九條 成本控制是產品全過程、全員、全方位的控制，主要包括設計、采購、生產、銷售和售后服務等過程。
(一)設計成本控制，從掌握市場信息入手，運用價值工程等方法，合理設計，合理選材，完善產品工藝，降低設計成本。
(二)材料采購成本的控制，按照材料采購管理要求，比質比價。同時，加強計量驗收工作。
(三)精心組織，合理安排生產。提高勞動生產率和設備利用率，減少生產資金占用，降低生產成本。
嚴格按照生產作業計劃、材料消耗定額，領用材料。同時，注重限額發料，嚴格超限額領用和補料的審批制度，杜絕材料浪費。
3. 成本管理制度 篇三
成本管理是食堂經營管理中的一項重要工作。因為成本控制的成效如何，直接關系到食堂的經營效益，也影響到飯菜價格、質量，從而直接關系到用餐者的切身利益。
食堂成本控制辦法主要是:
一、嚴格控制進貨費用。
一是要減少流通環節，也就是要直接到生產廠家、農戶或一手批發商處進貨，以減免多層盤剝。
二是找準供貨商。在市場經濟條件下，相同貨物不同價格是司空見慣的事情。這就要求采購人員做到腿勤眼亮，“貨比三家”，在質量相同的前提下，設法尋找價格適宜的供貨商。三是在同等條件下(質量、價格相同)，就近進貨。這樣可以減少運輸費用。
二、杜絕生產過程的'浪費。
要求員工做到不浪費一粒米、一滴油、一根菜。采購人員要有計劃進貨，避免計劃不周造成浪費。倉庫要加強管理，食品、原料堅持“先進先出”，杜絕品過期變質造成浪費。廚房內部有些員工由于節約觀念淡薄，或工作安排不合理(如配菜失誤、菜譜安排不當等)都可能造成浪費。因此，從原料加工、成品生產到窗口售賣，在每一個環節，班組都要跟進，結合自身實際情況，制訂出具體的防止浪費的措施。
三、改進食品制作工藝。
工藝也是一種生產力。食品制作工藝改進、提高后，不僅可以增加產量，而且產品能夠順利銷售，這將大大節約成本，增加收入，其經營收效是顯而易見的。
四、合理購置和使用設備、
設施。在這方面，首先要求工具設備、設施的購置要注意控制�？少I可不買的工具、設備，買回來后閑置不用，卻要提取折舊，這就無形中增加了食堂的經營成本。其次，有些工具、設備，要想方設法提高使用效率。
五、合理使用人力。
人浮于事也是一種浪費。食堂工作繁雜瑣碎，時間性強。管理人員要學會“彈鋼琴”的工作方法，從全盤工作著眼，抓住主要矛盾，合理調度人力，做到事事有人做，人人有事做。提倡一人多用，充分發揮員工的聰明才智。通過控制人力編制，也能有效控制成本費用。
4. 成本管理制度 篇四
施工過程成本管理制度之相關制度和職責，利用成本管理制度來管理人，工程項目成本管理是一門學不完的科學，是項目成敗的關鍵，怎樣抓好項目成本管理，增強項目管理人員對成本管理的責任心、降低成本，取得良好的社會效率與經濟效益、企業必須健。
利用成本管理制度來管理人，工程項目成本管理是一門學不完的科學，是項目成敗的關鍵，怎樣抓好項目成本管理，增強項目管理人員對成本管理的責任心、降低成本，取得良好的社會效率與經濟效益、企業必須健全完善的管理機制。
工程項目成本管理是一門學不完的科學，是項目成敗的關鍵，怎樣抓好項目成本管理，增強項目管理人員對成本管理的責任心、降低成本，取得良好的社會效率與經濟效益、企業必須健全完善的管理機制。用成本管理制度管事，用成本管理制度管人。
近幾年來我公司對成本管理控制，曾提出多種方法，同時也制訂過一些措施制度，最終有的與實際不符，也有的沒有可操作性和嚴肅性，半途而廢。
目前各級政府、部門都在提倡建設節約型施工企業，樹立節約型行業形象，針對我們民營企業來講應該抓在前面，這是直接影響到我們每個員工的切身利益。遵照“四實”要求，即“抓實事、講實話、出實招、見實效”，我們現所訂制度就是出實招見實效，使之成為“看得見、摸得著、能實施”。
一、施工準備階段：
1、臨時設施、文明工地：
臨時設施及文明工地的搭設由項目部根據工程的實際情況（工程的周期、總工程量總人數）綜合考慮，畫出平面布置圖并做合理的`經濟分析后交總師室、工程部審批簽字后再予搭設，不得隨意搭建。隨意變更審批方案（無變更審批手續）搭設的按平方面積造價，對項目部進行處罰。
2、技術方案
施工技術方案由項目工程師根據圖紙設計及施工驗收規范要求及項目特點進行編制。編制時對施工方法、施工工序、機械設備的選型及布置認真分析，進行優化，在準備階段就把好成本的第一道關，力求做到經濟合理、操作性強、必須通過總師室、及有關部門審核后方可施工。對特殊專項的工程應有詳細專項的施工審批方案。凡不按方案施工或無變更審批手續擅自施工的，對有關主要負責人每人處500～5000元罰款。
二、施工階段
1、工程進度
工程進度與成本之間有著必然的同步關系，不僅是投資者的效益，也是施工企業的直接經濟效益（管理人員、機械設備、周轉材料的租賃、損耗等）一律按所簽訂（甲、乙雙方確認）合同工期執行。如因項目管理問題造成工期拖延所產生的費用，項目部主要負責人（項目經理、項目副經理、生產經理）在工期延誤期間的工資不予計算。
2、人工核定
為了更科學合理地安排人工，各項目一律按勞動定額用工執行，杜絕不合理的非定額用工，由于氣候影響發生的定額外用工必須與書面或電傳到預算科認可。為配合房產銷售所用人工每月必須由甲方簽證，再予考勤。對于因工程銜接不上，項目部為穩定工人超出定額用工（補貼人工）等，必須提前打報告到公司再作決定，否則由項目部自行消化。
三、材料領用
木材、夾板：
1、木材、夾板按預算員審核項目經理簽字控制進貨入庫，憑木工翻樣（施工員兼）對各班組逐階段的用量數據發料（領料單必須由生產經理或預算員簽字）。
2、倉庫必須把各班組所領用的數量簽單，在分項工程結束前匯總后交預算員，待班組結帳時按核定的損耗率結算，按制度獎罰。
鋼筋：
1、按施工翻樣，預算員審核，項目經理簽字的申購單進貨。按項目部劃分的幢號、區域，以班組為單位分類堆放（班組協助收貨，廢鋼筋各班組單獨堆放）。
2、倉庫必須把按批所進場的規格、數量辦好領料單，領料單必須由班組長、項目經理簽字，交預算員，待班組結帳時按核定的損耗率結算，結算數量由公司鋼筋翻樣審核，按制度獎罰。
低值易耗品：
1、除20xx年7月份公司管理制度上所規定外，對項目在施工中實際所發生的如：燈泡、太陽燈管由值班電工、煤鍬、泥桶、掃帚憑自己所在班組長領條，生產經理簽字，領用時一律以舊換新。
2、對于勞動車內、外胎、漏電器及小型工具等由機修工、值班電工領用，領用單由項目經理簽字。一律以舊換新，倉庫集中堆放、項目倉庫保管員階段性報基地核實報損，否則公司不予報損。
四、材料耗用
在確保質量的前提下，做到物盡其用，增資節源，對所有主材，根據項目結構類型的不同（木材、鋼筋、鋼管、扣件、小型卡）按公司與項目部簽訂的工程承包責任書的損耗率進行指標總量控制。
五、地方材料耗用控制
1、三大主材（木材、夾板、鋼筋）按施工翻樣控制。對各項目所用的地方材料（黃砂、石子、磚、商品砼）四大類按定額耗用逐階段控制，如發現超出預算數量的，馬上追朔其原因，追究責任（如供應商問題，按合同約定條款執行，是項目收料問題，由收料員負責，是操作原因，由施工班組負責索賠）。
2、水泥、干粉砂漿、界面劑、粘結劑一律采取領用制，由班組申請，生產經理審核，向倉庫領用。
3、對于項目所用的一般裝飾材料一律按預算耗用量控制結算，在班組合同簽訂時作為約束條款。如大理石、踏步磚、地磚、墻面磚、馬賽克、花崗石一律由供應商現場翻樣送貨，按實結算。
5. 成本管理制度 篇五
第一講總則
1.為了加強成本管理，降低成本耗費，提高經濟效益，根據國家有關成本費用的管理規定，結合本廠實際制定成本制度。
2.在成本預測、決策、計劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環節中要抓住成本控制這個中心環節并貫穿到成本管理的全過程，以實現目標成本，提高經濟效益的目的。
3.在廠長領導下，由總會計師負責組織，以財務部門為主，有關部門密切配合，在全廠范圍內按分級歸口管理原則實行成本管理責任制，做到人人關心成本，事事講究成本。
4.為了實現企業的生產經營目標，實行目標成本管理，將目標成本進行層層分解，建立成本中心。把責任成本與廠總部、分廠、部門、車間、班組、各崗位或職工個人的責任掛鉤，使每個職工都承擔一定的成本責任。
5.在生產、技術、經營的全過程開展有效的成本控制。
�。�1）從市場預測、設計、科研、工藝、試制等過程，進行成本預測、決策，確定目標成本，制定費用預算和成本計劃，進行成本的事前控制。
�。�2）從生產、制造等過程，實行定額成本或標準成本核算，分析和控制成本差異，將成本指標分解落實，進行成本的事中控制。
（3）從銷售、技術服務等過程，編制經營成果、成本指標完成情況及成本報表，對目標責任成本及降低成本的任務進行考核分析，進行成本的事后控制。
6.嚴格遵守國家的規定，不得擴大和超過成本開支范圍和費用開支標準。財會人員有權監督、勸阻亂擠成本、擅自提高開支標準、擴大開支范圍的行為，有權拒絕支付，并有權向廠長直至上級財務主管部門報告。
7.企業的下列支出，不得列入成本、費用：
�。�1）為購置和建造固定資產、購入無形資產和其他資產的支出；
�。�2）對外投資的支出，被沒收的財物；
（3）各項罰款、贊助、捐贈支出；
（4）國家規定不得列入成本、費用的其他支出。
第二講成本控制基礎
1.做好各種定額工作，要求完整、齊全，達到平均先進水平。
（1）由技術部門負責歸口制定、管理產品的材料技術消耗定額。
�。�2）由設計部門負責歸口制定、管理產品的外購配套件消耗定額。
�。�3）由設備動力部門負責歸口制定、管理設備的產品配件消耗定額。
�。�4）由工具部門負責歸口制定、管理工具的消耗定額。
�。�5）由勞資部門負責歸口制定、管理勞動工時定額。
（6）由財務部門負責歸口制定、管理費用、資金定額。
2.制訂廠內計劃價格，力求合理、穩定。一般在一年內不變，但每年要結合實際情況調價一次，減少價差。
�。�1）由供應部門歸口制定、財務部門統一管理材料物資計劃價格。
（2）由工具部門歸口制定、財務部門統一管理工具計劃價格。
�。�3）由設備動力部門歸口制定、財務部門統一管理備品配件計劃價格。
�。�4）由生產計劃部門歸口制定、財務部門統一管理工藝協作計劃價格。
（5）由財務部門歸口制定、管理產品勞務計劃價格。
3.整理原始記錄，做好統計工作，要求憑證完整、數據準確、報表及時。
（1）由生產計劃部門歸口制定、管理生產原始記錄格式。
�。�2）由技術部門歸口制定、管理技術原始記錄格式。
�。�3）由各材料物資部門歸口制定、管理材料物資原始記錄格式。
（4）由設備動力部門歸口制定、管理設備動力物資原始記錄格式。
�。�5）由財務部門歸口制定、管理財務成本原始記錄格式。
以上所有表格式，由歸口部門制定，印刷時由財務部門統一審核，總務部門統一印制，交歸口部門管理使用。
4.配備好計量裝置和流量儀表，要求計量科學、數字準確、計費合理。
�。�1）由材料供應部門歸口購置、管理材料物資的計量裝置。
（2）由設備動力部門歸口購置、管理三氣、水、電的流量儀表。
�。�3）由計量部門統一校正、維修管理所有計量裝置和流量儀表。
5.建立財產物資管理制度，要求收發有憑證、倉庫有記錄、出廠有控制、盤存有制度，保證賬實相符。
�。�1）由供應部門制定、管理材料物資的管理。
�。�2）由設備動力部門制定、管理設備及備件的管理。
（3）由工具部門制定、管理工具的管理。
�。�4）由生產計劃部門制定、管理在產品、半成品的管理。
（5）由銷售部門制定、管理產成品的管理。
（6）由總務部門制定、管理家具用具的管理。
所有財產物資統一核算管理，由財務部門歸口負責。
第三講目標成本
1.目標成本，是為某一產品在一定時期要求實現的成本水平。發展新產品和改造老產品，都應實行目標成本管理。要從產品設計入手，事前控制產品成本水平，使產品既保持應有的功能，又能體現最低的成本。
2.目標成本管理的程序，依據市場調查和經濟預測及企業的目標利潤，提出單位產品目標成本，作為設計產品耗用材料與工費的限額；開展價值工程，力求功能好、成本低，據以評價產品的設計方案，進行經營決策，指導產品投入生產過程以后，有目標地進行成本控制，不斷地降低產品成本，提高經濟效益。
3.目標成本的制定，一般可采用下列公式：
單位產品目標成本=預測銷售價格－應納稅金－目標利潤
�。�1）由銷售、財務、技術等部門負責預測銷售價格，在市場調查和經濟預測的基礎上進行預測。
�。�2）目標利潤是企業在計劃期必須努力實現的利潤水平，由財務部門負責，根據企業預期的銷售利潤率或資金利潤率加以確定。
4.在產品投產前，應通過對成本與功能關系的分析研究，開展價值工程，選擇最佳方案，制定目標成本。其基本公式：
公式說明價值與功能成正比，與成本成反比。要使產品保持應有的功能，又體現最低的成本，必須從改善功能和降低成本兩個方面想方法，其途徑是：
�。�1）功能不變，成本降低；
�。�2）成本不變，功能提高；
�。�3）功能提高，成本同時降低；
（4）功能略有下降，同時成本大幅度下降。
5.目標成本制定后，要以財務部門為主，會同生產、技術、勞資等部門進行分解和分配，作為設計、工藝、試制、投產等過程的主要經濟數據加以控制，依靠職工群眾努力實現目標。
�。�1）按料、工、費項目進行分解，分配給設計、工藝等技術部門及生產、勞資等部門。
�。�2）按產品的部件，關鍵性零配件進行分解，分配給設計、工藝、科研等技術部門。
�。�3）按可控制的現行成本進行分解，分配到部門、分廠、車間、班組。
第四講成本計劃
1.成本計劃的編制
�。�1）應以目標成本為方向，定額成本為基礎，切實地降低成本為保證，有先進可行的成本指標體系。
�。�2）與有關業務計劃（銷售、生產、采購、人工等）和財務計劃（現金、費用、預計財務報告表等）進行試算平衡，使成本具有操作性并達到先進水平。
2.成本計劃的體系
（1）年度成本計劃，應在為實現企業生產經營目標中的銷售目標和利潤目標及降低成本措施方案的基礎上，以固定費用預算、生產費用預算和主要產品單位成本計劃為重點。
（2）季度成本計劃，應以主要產品單位成本計劃和分廠、車間、部門的成本計劃為重點。
�。�3）成本計劃的編制工作，由總會計師負責組織，以財務部門為主，銷售、技術、生產、計劃、供應、勞資等部門密切配合參加制定。
�。�4）年度和季度的成本計劃草案，應由總會計師審查后，提交廠務會議批準，然后通知全廠執行。
3.成本計劃的程序
（1）根據企業生產經營目標中的銷售目標和利潤目標及固定費用和變動費用的預測進行平衡，確定計劃期內產品成本的控制數字。
�。�2）制定計劃期內降低成本的主要措施，包括采用新技術、新工藝、新材料及改進經營管理等所節約物質消耗和勞動消耗的措施。
（3）以成本計劃控制數字范圍和降低成本的措施，編制當期的固定費用計劃。擬訂壓縮主要產品的工、料消耗的計劃指標，并據以編制主要產品單位成本計劃和生產費用預算。
4.成本計劃的內容
（1）降低成本措施方案或增產節約的措施規劃，包括技術革新、改進技術、節約消耗、修舊利廢、改制利用、提高工效、降低廢品、增加銷售、改進管理等增收節支措施。
（2）固定費用預算，包括基本固定費用和半固定費用。按照銷售目標和目標利潤，進行“本量利分析”，確定固定費用和變動費用的控制數字。對半固定費用與產值變動的關系，應積累資料，統計分析，確定相關比例。
（3）主要產品單位成本計劃。主要產品包括商品產品和自制自用的產品成本、工料消耗，以原有的定額為基礎，依據降低成本措施加以壓縮。
�。�4）按主要產品和成本項目分別編制產品成本計劃。
�。�5）生產費用預算，根據固定費用預算和按產值確定的變動費用為基礎，控制生產費用總額。調整計劃期內產品的增減數額后，即反映當期商品產品計劃成本。
（6）制造費用預算，按照規定的項目，考慮計劃期內產量可能發生的變動，編出一套能適應多種產量的制造費用的彈性預算。
第五講定額標準成本
1.定額標準成本，是以材料技術消耗定額、勞動工時定額、費用預算定額為定額標準用量，以材料計劃價格、每工時計劃工資率、每工時計劃變動費用分配率為計劃標準價格，所計算的定額成本或標準成本。
2.按直接材料、直接人工、變動制造費用、固定制造費用四個成本項目計算產品的生產成本，其計算公式：
（1）直接材料定額成本=定額用量×計劃價格
�。�2）直接人工定額成本=本定額工時×計劃工資率
�。�3）變動制造費用定額成本=定額工時×計劃費用分配率
�。�4）固定制造費用定額成本=固定制造費用預算
（6）產品實際成本=產品定額成本±成本差異±定額變更
3.以定額成本為依據，按毛坯、加工、裝配等車間、分廠計算各生產步驟的分步成本，據以計算產品的定額成本。具體計算如下：
毛坯包括鑄、鍛、板、原材料件，加工包括重大件、中小件和加工件，裝配包括各種產品的裝配。其計算公式：
（1）原材料定額成本=∑定額用量×計劃價格
（2）毛坯件加工定額成本=∑定額工時×計劃工費率
�。�3）毛坯件全部定額成本=原材料定額成本＋毛坯件加工定額成本
�。�4）加工定額成本=∑定額工時×計劃工費率
（5）加工件全部定額成本=毛坯件全部定額成本＋機加工定額成本
�。�6）裝配定額成本=∑定額工時×計劃工費率
�。�7）裝配全部定額成本=加工件全部定額成本＋裝配定額成本＋外購配套件定額成本＋包裝和其他材料定額成本
（8）產品定額成本=裝配全部定額成本
4.按成本類型，選擇適用的控制制度。
5.如按現行定額作為標準用量，將計劃價格作為標準價格，則計算的定額成本與標準成本是一樣的，沒有區別。但兩者作為成本核算方法或制度來說則有區別。
6. 成本管理制度 篇六
目 錄
第一章 總則
第二章 適用范圍
第三章 管理程序
第四章 附則
第一章 總則
第一條 目的：通過建立有效的目標成本管理體系、責任成本控制體系和動態成本管理體系，規范集團的成本管理工作。
第二條 術語與解釋
�。ㄒ唬┘瘓F：除非特別指出，本制度中集團指河南偉業建設投資集團有限公司；
�。ǘ┘瘓F總部：指包括集團各職能部門在內的行政管理范圍；
（三）城市公司：集團下轄的各城市公司；
第二章 適用范圍
第三條 適用于偉業集團所有開發項目的成本管理工作（合作開發項目可參考執行）。
第三章 管理程序
第四條 項目可研階段
（一）根據城市公司或儲備中心提供的土地信息、市場調研報告，由營銷中心確定擬（或已）取得地塊的項目定位及產品建議書；且通過評審、審批。
（二）根據營銷中心確定的項目定位及產品建議書，集團項目管理中心總工辦負責完成概念方案設計【含產品系列、檔次（建筑、景觀）】并提供《項目經濟技術指標（可研）》、產品建標（或參考對象），集團儲備中心或城市公司工程部負責提供周邊市政配套及報批報建費用情況、提供可供參考的周邊地塊地勘、文勘信息及目標宗地現場情況資料，成本部負責提供主要材料價格及當地建安造價信息等；
�。ㄈ└鶕椖慷ㄎ�、《項目經濟技術指標（可研）》、周邊市政配套、當地各種費用情況及產品建標（或參考對象）及建安造價信息等，成本部負責組織城市公司相關部門按照集團統一指導模板的要求，在10個工作日內完成項目目標成本（可研版）各分項的編制（其中：成本部負責土地、前期、基礎、建安、公建費用分項的編制，營銷部負責營銷費用分項的編制，財務部負責管理費用、開發間接費、財務費用及稅金的編制）；項目目標成本（可研版）各分項編制完成后，成本部負責完成《項目目標成本（可研版）》的整理、匯總，并提報集團進行審核；
（四）項目管理中心成本部根據集團領導的審核意見，組織集團相關部門對《項目目標成本（可研版）》進行修訂；
�。ㄎ澹┬抻喓蟮摹俄椖磕繕顺杀荆ǹ裳邪妫�，作為項目投資論證資料的一部分，和其他資料一起由城市公司提交集團組織評審，集團總裁審批；若不能滿足拿地要求，由集團總裁給定一個成本限值，有關各方按此限值去重新規劃和測算。
（六）若成功獲取目標宗地，《項目目標成本（可研版）》將作為項目后續階段目標成本設定的基本依據；否則由集團項目管理中心成本部存檔。
（七）根據審批后的《項目目標成本（可研版）》，城市公司總經理負責組織項目團隊成員一起研討，最后成本部負責根據統一的模版要求，完成《方案設計階段成本控制指導書》，集團總裁簽發執行。
（八）根據《方案設計階段成本控制指導書》，集團項目管理中心成本部負責完成《方案設計任務書成本控制附件》，作為《方案設計任務書》的附件。
第五條 方案設計階段
�。ㄒ唬┓桨冈O計完成后15個工作日內，由城市公司總經理組織，集團項目管理中心總工辦完成《項目技術經濟指標（方案版）》和《項目產品配置標準（方案版）》，并經城市公司總經理及集團相關業務中心審核后，報總裁批準；根據集團確認的《項目技術經濟指標（方案版）》、項目產品配置標準（方案版）》和《項目目標成本（可研版）》，集團財務管理中心負責完成項目目標成本（方案版）各分項的編制（其中：成本部負責土地、前期、基礎、建安、公建費用分項的編制，營銷部負責營銷費用分項的編制，財務部負責管理費用、開發間接費、財務費用及稅金的編制）；
�。ǘ└鶕䦟徍艘庖娦抻喓蟮摹俄椖磕繕顺杀荆ǚ桨赴妫酚沙鞘泄究偨浝韺徍撕�，作為《項目開發任務書》論證文件的一部分，和其他資料一起由城市公司提交集團組織聽證，集團總裁審批；若項目目標成本（方案版）超可研版，須報集團總裁審批。
�。ㄈ└鶕䦟徟蟮摹俄椖磕繕顺杀荆ǚ桨赴妫�，集團項目管理中心總工辦對方案設計階段所做的成本控制工作進行總結，形成《方案設計階段成本執行報告》，報集團總裁審批。
第六條 施工圖設計階段
�。ㄒ唬┰谑┕D設計開始前10日內，根據審批后的《項目目標成本（方案版）》，由城市公司總經理負責組織召集項目團隊成員、協調集團項目管理中心開會討論施工圖設計階段的成本限額、設計要求及成本控制的初步建議，最后由成本部負責根據統一的模版要求，形成《施工圖設計階段成本控制指導書》，經城市公司總經理審核、集團總裁審批后，作為施工圖設計階段成本控制的依據，由集團項目管理中心具體實施。
�。ǘ┦┕D設計完成后35個工作日內，由項目管理中心成本部負責組織完成施工圖預算；并根據集團確認的《項目目標成本（方案版）》和施工圖紙，成本部負責組織城市公司相關部門按照集團統一指導模板的要求，完成項目目標成本（執行版）各分項的編制（其中：成本部負責土地、前期、基礎、建安、公建費用分項的編制，營
銷部負責營銷費用分項的編制，財務部負責管理費用、開發間接費、財務費用及稅金的編制）；項目目標成本各分項（執行版）編制完成后，成本部負責完成項目施工圖階段《項目目標成本（執行版）》的整理、匯總，并提報集團審批。
�。ㄈ└鶕䦟徍艘庖娦抻喓蟮摹俄椖磕繕顺杀荆▓绦邪妫�，由城市公司總經理審核，集團總裁審批后執行；若項目目標成本（執行版）超方案版，須報集團總裁審批。
�。ㄋ模┦┕D設計完成后，項目管理中心成本部負責組織對施工圖設計階段的成本控制工作進行總結，形成《施工圖設計階段成本執行報告》，經集團總裁簽批。
第七條 工程實施階段
�。ㄒ唬┏杀痉纸饧昂霞s規劃
1、項目目標成本（執行版）》編制完成后30日內，由成本部項目對接人負責對《項目目標成本（執行版）》進行分解，形成《項目目標成本分解》；
2、《項目目標成本分解》由城市公司總經理簽發執行，作為項目目標成本責任控制的參考依據；
�。ǘ﹦討B成本跟蹤
1、動態成本的跟蹤由《合同臺賬》、《合同變更臺賬》、《項目動態成本表》（月度）》實現。
2、根據簽訂的各類分包合同的內容確定《合同臺賬》項目的分類明細，合同金額應為合同價款的真實值，如簽訂合同為暫定金額，在規定的時間內確定真實的合同價款后，填入合同金額表內。
3、《合同變更臺賬》的項目，按照《合同臺賬》的分類明細進行劃分，同《合同臺賬》建立一一對應關系。
4、合同變更（包括：設計變更、現場簽證、材差調整等內容）所產生的合同金額變化，按照相關制度要求進行審核及確認后7日內，由成本人員負責錄入成本系統。
5、每月5日前，由項目成本對接負責人對本項目上個月未發生合同金額進行清理、預估，對己發生合同金額調整（如合同預算調整、合同變更調整）、費用變動情況進行確認、匯總，完成《項目動態成本表（月度）》。
6、每季度第一個月7日前，由成本部對接人負責根據《項目動態成本表（月度）》編制完成上一季度的《城市公司成本分析報告（季度）》，提報城市公司總經理審批。
7、《城市公司成本分析報告（季度）》由集團成本部統一指定模板。
�。ㄈ┠繕顺杀镜某幚砼c調整
1、在項目開發過程中，若發生了不可預見的事項、預測條件發生改變或因管理不善，導致成本費項即將發生或很可能發生超出目標成本時，成本部應按照要求填寫《項目成本費項超支預警表》，向城市公司總經理發出預警，并按照如下程序進行超支額度的審批：
�。�1）在不需要突破項目目標成本總額的前提下，通過調劑項目成本的費項指標得以平衡。
�。�2）必須要突破項目目標成本總額的，由城市公司負責經辦，報集團總裁審批，同時，由城市公司總經理負責組織項目團隊對超預設目標成本的原因進行分析，并提出優化建議報告，與項目目標總成本（執行版）調整申請一同上報集團，總成本追加5%以下的，集團總裁審批；總成本追加5%以上的，須報董事長審批。
2、項目目標總成本（執行版）的調整條件及范圍：
�。�1）項目開發計劃調整（例如：產品形式有調整、分期開發有調整等）；
（2）項目本身基本條件發生重大變化【如：土地面積增減、合作方式改變、規劃定位改變、建筑面積的增減等】；
（3）重大設計變更、政策性調整。
第八條 工程結算
�。ㄒ唬┓职こ蹋ê彝馀涮准傲阈枪こ蹋┛⒐を炇蘸�15日內，由城市公司工程部提供結算資料，填寫《工程結算工作交接單》；成本部在收到結算資料后一個月內完成工程結算。
�。ǘ┲黧w工程竣工驗收后30日內，由城市公司工程部提供結算資料，填寫《工程結算工作交接單》；成本部在收到結算資料后按合同約定完成工程結算。
�。ㄈ⿲椖抗こ探Y算價超合同價10%或結算價減合同價不小于10萬元的，應報集團分管負責人審批。
第九條 項目決算
�。ㄒ唬┰陧椖窟_到清盤條件后，由成本部負責提供開發建安成本數據，管理費用、財務費用和營銷費用由城市公司匯總形成《項目竣工成本》。
�。ǘ┏鞘泄矩攧詹繎獙ⅰ俄椖靠⒐こ杀尽放c《項目目標成本（執行版）》進行對比分析，形成《項目成本總結與分析》，并同《項目竣工成本》報表一起書面提報集團總裁審批。
第四章 附則
第十條 本制度由項目管理中心進行起草與修訂，由各職能中心負責人進行審核，總裁批準后發布。
第十一條 本制度自發布之日起生效，原有相關制度同時廢止，相關事項以本制度為準。
第十二條 本制度的解釋權屬于項目管理中心。
7. 成本管理制度 篇七
工程成本管理制度是企業管理的重要組成部分，它涵蓋了從項目規劃到完成的全過程，旨在確保成本的.有效控制和資源的合理分配。這一制度主要包括以下幾個方面：
1. 成本預算與預測：確定項目預期成本，制定預算，并進行動態預測。
2. 成本核算與分析：記錄并分析各項支出，以評估成本效益。
3. 成本控制與監控：設定成本限額，實施監控，防止超支。
4. 決策支持：為管理層提供成本信息，支持決策制定。
5. 成本考核與激勵：通過成本績效考核，激勵員工節約成本。
內容概述：
1. 項目前期：項目評估、預算編制、風險分析。
2. 項目執行：采購管理、人力資源分配、材料成本控制。
3. 項目后期：變更管理、成本結算、項目審計。
4. 內部流程：成本報告、審批流程、信息管理系統。
5. 培訓與教育：提高員工的成本意識和管理技能。
8. 成本管理制度 篇八
本《成本費管理制度》旨在規范公司內部的成本管理流程，明確成本費用的核算、控制和分析方法，以提升運營效率，確保公司的經濟利益。制度主要包括以下幾個方面：
1. 成本定義與分類
2. 成本核算體系
3. 成本控制策略
4. 成本分析與報告
5. 監督與審計機制
內容概述：
1. 成本定義與分類：將成本劃分為直接成本、間接成本、固定成本和變動成本，明確各類成本的計算標準和歸屬原則。
2. 成本核算體系：建立完善的成本核算流程，包括成本的歸集、分配、結轉等環節，確保成本信息的.準確性和及時性。
3. 成本控制策略：制定成本預算，實施成本預測，優化生產流程，降低浪費，提高資源利用效率。
4. 成本分析與報告：定期進行成本分析，編制成本報告，為管理層決策提供依據。
5. 監督與審計機制：設立內部審計部門，定期審查成本管理執行情況，確保制度的有效執行。
9. 成本管理制度 篇九
項目負責人具體負責工程的成本管理工作。
1、對外經濟往來管理制度
為加強項目對外經濟往來一體化，避免出現不必要的經濟糾紛，特制定本制度。
1）對外經濟往來系指項目部和業主、監理單位和咨詢單位的經濟往來。
2）需要甲方確認價格的各類材料由材料部門根據工程需要提前40天（設備提前70天）將材料名稱、市場參考價、生產廠家（原則上不少于3家）和聯系方式報至預算部門，預算部門按統一格式擬定報價單，經預算部門負責人簽發后發出。
3）項目驗工計價由預算部門統一于每月23日前編制完畢，經項目負責人簽認后直接報送監理單位。
4）項目有關經濟往來的發文，由預算室牽頭擬定，經項目負責人簽認并發出。
5）項目工程款由項目負責人負責催款，財務部門根據工程款應撥付金額直接向業主領取，并辦理工程款往來手續。
6）項目有關經濟往來的函文、報價、認價經預算部門審核由項目負責人發放、保存。
7）對外發出的相關經濟性函文、報價資料，原始擬稿人均有提醒、督促盡快反饋信息的義務，由項目負責人督促業主或監理盡快反饋意見。
8）任何人不得未經預算部門和項目負責人簽發擅自報價和發出有關經濟內容的函文，否則，因此造成的經濟損失由責任人承擔。
2、變更洽商管理制度
為了提高項目經濟觀念，保證工程質量，實現產品的可追溯性和工程創優計劃，特制定項目辦理簽收變更洽商辦法，各專業人員參照執行。
1）有關簽收變更洽商的人員應根據變更洽商的內容確認該文件的可行性和可追溯性，決定簽收和拒收。
2）由業主方（含設計院）發送的文件、應認真閱讀領會后再簽收，確認難以貫徹實施或根本難以實施時應表明見解，據理力爭。
3）屬我方發送的文件，發送前須經預算部門審核，以便于經濟洽商的索賠，如因技術人員未給預算部門審核，造成對經濟洽商不利或無法索賠時，要追究承辦人責任。
4）當審閱設計圖紙、資料或實際施工過程中發現有設計不合理，施工難度過大以及影響建筑設備安裝等問題時要提請業主方做變更修改，并向業主方（含設計院）呈述清楚變更修改原因、部位、預計工程量、材料用量和自己的見解及辦理洽商變更記錄。
5）變更洽商記錄的內容應包括變更洽商的原因、部位、預計工程量、材料用量及變更洽商前工程進展情況以及對其它專業的影響，以便與公司的經濟效益掛鉤。
6）所有變更洽商資料辦理后均應及時發送到公司辦公室和分包單位，不得延誤，如因變更洽商資料發送延誤所造成的后果有經辦人承擔。
7）變更洽商資料發送后，有關簽收的部門及分包單位拒絕實施或延誤實施者，由經辦人提請項目部追究其責任。
8）能給項目帶來一定收益的合理化變更建議，項目部將根據實際情況對辦理人員給予一定獎勵，反之將追究有關人員的責任。
9）工程人員在自行認定原設計確需更改，而相應洽商未辦的情況下不得安排人員施工，否則，所發生的工料費由派工人承擔，并處以500元以上罰款。
10）技術人員在洽商未辦的情況下，不得向工程部門和施工隊下發技術交底，凡因洽商辦理延遲所造成的工期延誤及損失，由責任人承擔。
11）凡因業主（含設計）原因造成的變更延誤等應索賠事項，項目負責人應及時辦理索賠確認單，應辦未辦者，每次處以200元以上罰款。
12）與施工條件有關的應索賠事項，由項目負責人負責辦理索賠確認單，應辦未辦現象一經發現，每次處以直接責任人和間接責任人500元以上罰款。
13）所有索賠均使用監理報表格式中相應表格。
任何索賠及反索賠行為應屬公司和項目的集體行為，任何人不得擅自行動。
3、成本控制制度
1）工程項目成本控制是指在施工生產中，對項目成本形成過程中發生的偏差進行持續的預防、督促和糾正，使項目成本費用限制在計劃成本的范圍內，以達到控制成本提高效益的目的，工程項目成本控制通常采用組織措施、技術措施和經濟措施三種方式。
2）采取組織措施控制項目成本的核心內容是落實成本責任制。通過界定項目各崗位人員在成本工作中應擔負的責任，明確各業務科室所承擔的降低成本指標，并加強考核工作來落實成本責任制。此項工作由公司總工和項目負責人負責。
3）采取技術措施控制項目成本的工作由專業負責人負責。
�。�1）在施工準備階段，做出多種施工方案，進行技術經濟比較，然后確定利于縮短工期、提高質量、降低成本的最佳方案。
�。�2）在施工過程中，貫徹執行各種降低消耗、提高工效的新工藝、新技術、新材料等技術措施。
（3）在竣工驗收階段，注意保護成品，縮短驗收時間，提高交付使用效率。
4）采取經濟措施控制項目成本，此項工作由項目負責人負責。
（1）抓好計劃成本的貫徹實施工作，努力將實際成本控制在計劃成本之內。
�。�2）以合同的形式加強對分包單位的經濟約束。分包合同應明確規定分包工程完成后，應通過項目部驗收，方能結算工費，出現返工返修時，浪費的材料費、機械臺班費由應負責任的分包單位承擔。如果該分包單位不能在規定的時間內返工返修到位，項目可安排別的單位處理，工費從原責任單位工費中扣減支出。
5）材料費成本支出控制：
�。�1）材料部門負責將材料費成本降低指標從材料采購成本、材料使用成本、庫存損耗等方面進行分解，制定措施，實現各項分解后的具體指標。
�。�2）材料采購時，做好詢價工作，堅持'貨比五家'的原則。在保證產品質量的前提下，盡量降低采購成本。平均材料費用支出應低于市場價格，具體單項材料費用支出不應高于同類產品市價。
�。�3）做好庫存物資的盤點工作，加強材料的月份核算，及時發現問題，堵塞漏洞。
6）工費成本支出控制：
�。�1）工費采用平米包干（或定額工日）形式：項目同勞務隊簽訂勞務分包合同時，應以北京市勞動定額為依據，簽訂平米包干合同，以完成的建筑平米數量結算工費，一般不存在雜工費用支出（雜工費用由分包隊伍自己承擔）。
�。�2）特殊情況不屬于各分包單位的責任范疇的零星用工，由項目負責人當天填寫派工單、當天驗收、當天辦完手續。派工單應填寫派工原因、人數、任務完成起始時間。派工單需公司經理簽字（或同意后補簽），派工單必須在派工任務發生一周內，交公司預算部門。
（3）每月工費結算時，須由項目負責人、專業負責人，對工程量完成情況、質量情況、材料耗用情況進行確認并簽字，對施工隊未履行合同要求應扣減工費的數額進行確認后，方可予以結算。
4、各種費用結算管理制度
1）勞務、分包費用結算
�。�1）勞務費用一般采取按月結算的原則進行結算；分包費用一般根據施工進度分段結算；
�。�2）勞務費用結算須具備以下條件：
a）經專業負責人和項目負責人簽認的施工進度單；
b）經項目負責人和公司經理簽認的派工單；（要求雜工在合同范圍內合理簽認，對不合理雜工預處算室有權扣除）
c）以上資料簽字不全，均視為無效。
�。�3）以上資料，項目部必須按規定在每月23號前交到預核算部門。
�。�4）預核算部門有權在經理的領導下按公司規定和合同要求對以上提交的資料和工程數據進行審核，審核結果的解釋由預算部門負責。
（5）在具備上述資料后，預算部門進行如下結算工作：
a）審核項目部提供的工程數據的合理性；
b）審核零星用工的合理性；
c）計算工程量；
d）按合同要求和公司規定結算已完工程量；
e）預算經理對結算數額進行審核確認；
f）上報公司財務部門，財務部門進行成本核算。
�。�6）結算單經財務部門審核后，可申請支付部分勞務分包款，根據項目資金情況、合同情況及公司有關規定由總經理確定是否支付額度，具體程序如下：
a）項目負責人填寫支付勞務費申請單；
b）經預算部門、公司經理審批；
c）財務室審核無誤后到公司財務部領取支票；
d）勞務、分包隊伍法人代表或委托人（須有法人委托書）到項目財務室領取支票。
5、材料成本核算制度
1）材料成本核算是指以實物量為基礎，借助價值形式反映和計算工程項目材料消耗過程的經濟效果，主要包括工程材料費、二次搬運費、生產工具費和水電費四項核算內容。其中工程材料費為核算的重點，它包括構成工程實體的主要材料、其它材料、構配件和周轉料費用。
2）材料成本核算包括材料價差和材料量差量方面，側重于量差的核算。
6、成本檔案管理制度
1）成本經理負責工程項目有關工程造價資料的收集和管理。
2）內業資料包括各種原始憑證、各種合同、各種往來文件、各種費用支出臺帳、統計圖表、計算底稿和相關文字資料，均需分類別分別裝盒整理，每盒內均需附有目錄作為結算資料存檔。
10. 成本管理制度 篇十
一、成本管理的基本任務
認真執行財經紀律，嚴格控制成本開支范圍和開支標準；通過預測、控制、分析和考核，挖掘降低成本潛力，提高經濟效益。
二、成本管理應實行歸口管理責任制
1、生產部門：負責制定備品備件定額，運行材料消耗定額，檢修材料消耗定額。努力提高設備健康水平，挖掘設備潛力，提出年度、季度的運行、檢修、設備大中小修費用計劃。
2、安保部門：負責安全保衛及消防設施和器材管理，提出年度、季度消防、警衛、民兵訓練等費用計劃。
3、人勞部門：負責制定勞動定額，控制工資總額和勞動保護用品的發放范圍及標準。根據屬地原則，制定社會保障措施，控制社會保障支出，提出年度、季度工資及勞保費用計劃。
4、物供部門：負責制定工器具消耗定額，做好節約代用、修舊利廢工作。
5、辦公室：負責低值易耗品、電話電信的管理工作。提出年度、季度低值易耗品購置計劃及電信電話費用計劃。
6、總務部門：負責房屋、建筑物和福利設施等管理工作，提出所管轄資產的年度、季度修理費用計劃。
7、財務部門：是成本管理的綜合部門，匯總編制成本計劃；掌握成本開支范圍和標準，控制成本；參與制定有關成本的各項定額；如實核算成本，并進行綜合分析。
三、成本的開支范圍及標準
1、工資：生產管理人員及由本單位組織安排工作并支付工資的臨時工等的工資及津貼、補貼；按國家規定的各種假期工資；按規定發給的超產獎、安全獎。
2、職工福利費：按工資總額范圍和提取比例提取的費用。
3、折舊費：按應計提固定資產原值，采用平均年限法及規定的提存率提取的費用。計提折舊的依據為月初應計提固定資產原值，當月增加的固定資產當月不計提折舊，當月減少的固定資產照提折舊。
4、稅金：按規定支付的房產稅、土地使用稅、印花稅等。
5、保險費：參加投保的財產物資的保險費用。
6、失業保險：按在職職工工資總額和當地的保險率繳交。
7、養老保險：按在職職工工資總額和當地的保險率繳交。
8、住房公積金：按在職職工工資總額和當地的費率繳交。
9、勞動保險費：六個月以上病假人員的工資及職工死亡喪葬補助費、撫恤金等。
10、水資源費及水文測報費：按發電量和當地規定的費率繳交的費用。
11、工會經費：按工資總額范圍和提取比例提取的費用。
12、教育經費：按工資總額范圍和提取比例提取的費用。
13、土地使用費：使用土地而支付的費用。
14、物料消耗：生產運行、維護、檢修、事故檢修用各種材料、備品備件；不構成固定資產的小型技術革新用料；車間通風、照明及消防、衛生用料；生產及管理運輸車輛耗用的燃材料；生產和管理部門的房屋、建筑物、設備、儀器、儀表等維修用料。
15、修理費：固定資產發生的大、中、小修理及生產、管理用器具、非機動車輛的修理費。
16、辦公費：生產及各管理部門用的文具、紙張、印刷品、清潔衛生用品、報刊雜志及電信電話費用。
17、水電費：生產及管理部門和公共場所的水電費用。
18、差旅費：職工因公出差的差旅費、市內交通費及住勤補貼和誤餐費；職工探親及上下班交通補貼。差旅費補貼應按當地財政規定標準。
19、低值易耗品攤銷：生產及管理部門用的家器具、辦公桌椅及不構成固定資產的儀器、儀表等。
20、勞動保護費：按規定發給職工的勞保服裝用品、安全防護用品、防暑降溫用品及值班被褥。
21、運輸費用：生產及管理部門發生的物品搬運費；租用汽車、吊車租賃費；運輸用機動車輛養路費、過橋過路費、年檢費、交管費及委托外單位的小修、保養等。
22、租賃費：生產和管理部門由于生產經營需要從外單位臨時租入的各種固定資產（除汽車）及工具而支付的租金。
23、業務招待費：根據經營業務的合理需要，按規定的標準據實列支的費用。
24、其他費用：不屬于以上各項范圍應計入成本的費用。如：咨詢費、訴訟費、民兵訓練、警衛消防、綠化環境衛生、會議費、團體會費、獨生子女保健費、黨團活動費、試驗檢驗費等。
四、合理劃分生產成本、費用和管理費用的界限
為規范管理，使單位與單位之間有可比性，下列各項在生產成本中列支
1、直接生產人員的工資（指工資總額）及按規定提取的福利費。
2、直接生產人員的勞動保護、防護用品及防暑降溫費、值班被褥。
3、直接為生產耗用的各種材料、備品備件和低值易耗品等。
4、生產用房屋、建筑物及生產設備的修理費用。
5、固定資產折舊費。
6、因生產需要從外單位租入固定資產的租金。
7、水資源費及水文測報費。
除以上各項費用外，其余都在管理費用中列支。
五、嚴格劃分開支界限，下列支出不得列入成本
1、購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出。
2、設備技術改造支出。
3、對外投資的支出。
4、被罰沒的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及贊助、捐贈、聯合辦學等費用。
5、國家規定以外的社會保險，如簡易人身保險。
6、法律法規規定不得列入成本的各種費用。
六、成本計劃的編制
1、編制成本計劃必需以公司下達的生產計劃及費用開支標準等為依據，在單位經理的領導下，財務部門負責組織，各歸口管理部門必需通力協作，保證成本計劃指標的先進性和可行性。
2、成本計劃除列示數字外，還應附文字說明，主要內容是：對預計完成情況的分析，保證完成計劃主要措施方案，計劃中存在的問題和解決問題的意見。
3、成本計劃的編制程序：年度開始前一個月，由歸口管理部門按年分季編制本部門的用款計劃，有定額標準的，按定額標準，沒有定額標準的，按生產經營管理工作的實際需要，本著節約的精神編制；而后由財務部門綜合匯總后提交經理，經理組織有關人員根據年度生產計劃進行成本預測，平?后于______月上報成本計劃建議數（本計劃不含大修理費用，大修理費用應專題上報）。
七、成本計劃的控制
各單位接到公司下達的正式成本計劃后，應將其費用按其性質分解落實到歸口管理部門或個人，由其負責控制。各部門應抓好成本費用的日常控制，制定相應的管理辦法：如電話費、低值易耗品管理辦法等。
成本中的可控費用與非可控費用不可互相挪用，可控費用各項目之間可以互相調劑使用。
八、成本分析與考核
1、成本的分析應按年度和季度進行，內容包括計劃、實際差異和差異原因分析，對成本升降原因作詳細說明，以便修正計劃或提出改進管理措施。
2、對不按成本開支范圍，將福利性支出或資本性支出計入成本，以及對突破計劃不分析、不追加計劃的盲目開支或虛列成本的，視其性質和情節輕重扣減該單位的工資。
九、本辦法適用于________公司直屬單位、控股公司、委托經營管理單位。
參股公司及聯營企業參照執行。
11. 成本管理制度 篇十一
生產成本管理制度范本旨在規范企業生產活動中的.成本控制，確保資源有效利用，提升經濟效益。它涵蓋了以下幾個主要方面：
1. 成本核算體系：明確成本計算方法，包括直接成本和間接成本的劃分。
2. 成本預算管理：制定年度和項目成本預算，設定成本控制目標。
3. 成本控制流程：建立從采購到生產的全過程成本監控機制。
4. 成本分析與報告：定期進行成本分析，提供決策依據。
5. 成本改進措施：針對成本問題提出改進策略，推動持續優化。
內容概述：
1. 原材料成本：管理供應商關系，降低采購成本，保證質量。
2. 生產過程成本：優化生產流程，減少浪費，提高效率。
3. 能源消耗成本：實施節能措施，降低能源消耗。
4. 人力成本：合理配置人力資源，提升員工技能，減少無效勞動。
5. 設備維護成本：定期保養設備，延長使用壽命，減少故障率。
6. 管理費用：精簡管理層次，提高管理效率，降低非生產性支出。
12. 成本管理制度 篇十二
1 總述:
項目成本控制是項目管理的工作內容之一。如何有效的控制成本亦是項目管理努力的一個目標。以下是關于成本控制的基本要求。
2 工程合同招標管理(見公司招標管理規定)
3 工程費用審批制度:(見公司財務審批簽字權限規定)
4 工程付款程序規定 :(詳見公司財務審批簽字權限規定及有關工程付款的相關規定)
4.1 凡是工程付款申請必須按照規定填寫付款申請表,并附相關支持文件經有關部門經理/總工程師/常務副總/總裁審核后按有關項目合同及付款審批權限流程進行審批。
4.2 付款申請基本程序
注:工程款支付表格見附件15。
4.3 工程承包合同的付款
4.3.1 在收到承包商送交的進度付款申請后,由工程部經理、監理在考慮其施工質量、進度后,安排現場工程師審核其申報的進度工程量,審核意見報送成本控制部經理,由成本控制部根據合同再到現場核對,送交總裁/常務副總批準后,再送項目財務部,由項目財務部經理復核并通知承包商開具同等金額的工程款發票(正式建安統一稅務發票),填寫付款申請按照規定程序辦理審批和付款。發票作為付款申請的必要條件。
4.3.2 每次付款,已發生的代墊、代付款項、工程罰款、水電費、借款、抵房款等應及時扣回。
4.3.3所有工程合同保修金的申請付款必須符合有關規定的條件。
4.3.4成本控制部經理應與財務部經理每周對帳一次,以及時糾正錯誤及遺漏。
4.4 設備/材料供應合同的付款:
4.4.1設備、材料到貨款應在監理單位、工程部、其他有關單位驗收證明文件齊備后作為付款申請的附件跟進請款并按程序辦理審批和付款。原則上應按建安統一發票提供。
4.4.2 進口材料設備供應合同付款除預付款外,必須提供海關的免稅/交稅證明、發票、裝箱單、貨物到貨簽收單作為付款支持文件供公司財務部安排付款。
4.4.3 國內供應合同付款必須提供供貨稅務發票作為付款申請的必要附件。如果是收款后開具發票,必須預先通知財務并征得財務同意。
4.4.4按合同付款條件進行付款,在收到供應商的付款發票后,由成本控制部經理負責審核后填寫付款申請送總裁/常務副總審核簽字后按照程序辦理審批和付款。
4.4.5 成本控制部負責與財務部配合付款工作、付款后的資料收集。并按月更新合同付款情況,在每月25日前匯總報總裁/常務副總。另外,成本控制部經理應與財務部經理每周對帳一次,以及時糾正錯誤及遺漏。
5 設計修改指令發出原則:以預防為主。在招標報批前,工程部、成本控制部、總工程師、項目營銷策劃部應進行設計及圖紙內審,對設計作最后確認及完善,避免日后大量的設計修改。另外因設計修改的減帳應及時通知成本控制部跟進。
5.1 按照規定格式文件發出設計修改指令,統一文件編號,以便今后統計工程量。
5.2 指令內容必須清楚明白,附圖必須注明文件檔案號。
5.3 所有設計變更指令必須由總裁/常務副總簽字確認才能發出。
5.4 所有設計修改應盡量控制在設計階段,如果變更部位在施工中或已經完工,應避免再改變。
5.5 設計修改應考慮到材料/設備的訂購狀況,如設備材料已訂購及到貨,應避免修改設備/材料的規格。保證已經訂購的材料設備不浪費。
5.6 明確設計修改的原因和責任
5.6.1 如果是因為施工單位錯誤導致設計修改,責任由承包商承擔。
5.6.2 因為設計錯誤導致的設計修改,應該由設計單位承擔責任。
5.6.3 對于承包商的變更要求要嚴格審核,即使承包商自行承擔變更、責任,亦要考慮到該變更對其他專業承包商及對總工期的影響(原則上規定引致費用增加的須由承包商承擔,而費用減少的則跟進合同減帳,以避免承包商因自身利益而千方百計提出變更要求,進而浪費各單位時間及影響工程進度。)。如果接受承包商的變更要求,在不降低產品標準的前提下可降低造價及節約工程的,在批準后應書面通知各有關部門及單位作跟進工作之用,請注意'變更、修改'不一定是'加帳',很多時候是'減帳'。有關此類工程變更審批流程見附件1'工程變更審批流程'。
5.7 按設計變更審批程序見附件2'設計變更審批流程'。
6 密切監督設計修改的實施情況:
6.1 工程部必須如實記錄以下情況,并通告成本控制部、監理單位按照不同實施內容計算變更工程量。
a.設計修改內容是全部實施、部分實施或未實施。
b.是在原設計施工前實施、施工期間實施、完工后實施
c.若施工后實施,須明確并記錄好已施工完成的范圍、拆除材料是否重復使用(含拆除量/范圍),處理意見應該明確。
7 控制施工單位的現場變更內容簽證:
7.1 職責
7.1.1總裁/常務副總:所有的簽證需求的審批;
7.1.2成本控制部經理:負責所有簽證費用的審定;
7.1.3工程部經理:負責所有簽證工程量的審核。
7.2 簽證管理原則
7.2.1事實發生的原則
所有簽證的辦理都必須堅持事實發生原則,簽證報審表后需附有發生簽證的原因、部位、時間等證明附件材料(含圖片、示意圖等佐證);工程簽證單的項目名稱、內容、工程量、時間、地點以及發生預算外費用的原因必須清楚準確,不得涂改。一次事件只能辦理一次簽證,不得分解簽證。未實際發生的工程變化(即使預見未來必然會發生),不允許進行事前簽證。
7.2.2合約責任原則
發生簽證的內容,必須是'合同及其補充協議、行業行規'等約定之外的額外工作。
7.2.3 及時性原則
所有簽證都應該及時申報、確認及審批。凡合同中已有時限約定的,按照合同約定執行;凡合同中未有明確約定的,應在簽證事件發生時請承包商、監理單位以及工程部、成本控制部授權人員予以書面認定事實。現場簽證的工作內容完成后,由承包商、監理單位以及工程部、成本控制部在完工后3日內對所完成的工程數量、質量進行驗收并記錄在
案備查。如屬隱蔽工程,驗收時間以不影響下道工序施工為原則。每月10日前,承包商應就截止上月末已完工、質量合格且手續完備的現場簽證,核清造價并經承包商和監理簽字確認后報送工程部,項目管理部會同成本控制部進行審核,并登記入本月相應的簽證臺帳。逾期不報的視為承包商放棄簽證申請。
7.2.4事前審批的原則
在非緊急情況下,所有需發生簽證的意向均需經過事前審批,經審批同意實施后方可實施。簽證需求審批完成后,由工程部經理統一簽發實施。
緊急情況的界定:緊急情況僅指因建設方原因造成或需由建設方承擔的、不馬上處理將造成工程成本的再度增加或者將造成人員的傷亡等嚴重后果的情況,包括:樁基礎施工時的不良地基處理(流沙、塌方)、基坑或土坡坍塌、突發的臺風或大雪等惡劣天氣情況的處理措施、建設方需求緊急用工、為銷售展示的緊急處理(圍護、通道搭設)。
緊急情況簽證事后處理:屬緊急情況發生的現場簽證,現場簽證由成本控制部會同工程部核定工程量及造價后,報公司總裁/常務副總審批。
7.2.5 以文字為依據原則:
所有關于簽證結算的文件,都必須以承包商、監理單位以及工程部、成本控制部成本負責人等授權人員書面簽字確認的原件為依據。其他形式的文件,如復印件、電子郵件、口頭指令等一律無效。
7.2.6計價套用原則:
簽證的計價嚴格執行與其相關的主合同的經濟條款,執行相同項目的綜合單價或套用相同的定額、取費標準、材料調差方式。當沒有合適的定額套用時,雙方可以按當時當地的市場合理低價協商確定
7.2.7 多級審核原則
任何工程簽證必須由工程部兩人或兩人以上現場確認并簽字方為有效,現場簽證的工程量審核和造價結算均至少要經過二級以上的審核。
7.3 現場簽證的內容、格式要求
7.3.1 現場簽證的主要類型:
◆因設計變更導致已施工的部位需要拆除(需注明設計變更編號);
◆施工過程中出現的未包含在合同中的各種技術措施處理;
◆在施工過程中,由于施工條件變化、地下狀況(土質、地下水、構筑物及管線等)變化,導致工程量增減,材料代換或其他變更事項;
◆在施工合同之外,委托承包單位施工的零星工程;
◆合同規定需實測工程量的工作項目;
◆紅線外施工道路的修補(紅線內的施工道路修補宜在合同中包干)。
7.3.2 現場簽證的依據:
◆由相關方提出的變更意向文件;
◆現場工程簽證審批單;
◆對應相關主合同。
7.3.3 所有的現場簽證單都必須使用公司規定的標準表格(見附件),并明確以下內容:編號、工程名稱、發生的時間、發生的部位或范圍、變更簽證的內容做法及原因說明、增加的工程量、減少的工程量、相關圖紙說明。
7.3.4 關于臨時用工的簽證事項,雙方應在簽證需求審批單上洽商確定以下問題:工作內容及工作量、工日、工日單價(如屬綜合單價,則包含間接費、管理費和利潤,并明確是否包含稅金)。
7.3.5 所有現場簽證單只有加蓋公司公章才能生效,承包單位也應加蓋公章。
7.3.6 成本控制部、承包單位均應對現場簽證單進行編號(可按歸屬合同連續編號,總承包合同還應分專業連續編號),并整理歸檔、妥善保存;雙方都應設置設計變更、現場簽證事項的單據交付記錄,即交付對方單據時要求對方簽收,接受方不得拒簽。
7.4 程序
7.4.1公司工程部管理組對相關部門和單位提交的簽證進行分析判斷,判別需求所屬類型(例如:工程管理過失、設計變更、營銷需求、政府需求、現場需求、甲方需求等);并與承包商共同確認變更工程部位已施工情況。
7.4.2 公司成本控制部應根據工程部確認的已施工情況,與承包商共同估算簽證需求所造成的增加造價。
7.4.3 造價增加估算在3000元以下的,由工程部經理與總工程師共同審批簽發現場工程簽證需求單,并每月匯總上報公司一次。
7.4.4 造價增加估算超過3000元的,由工程部負責人牽頭,組織監理、公司成本控制部審批現場工程簽證需求及現場工程量的確定。會簽后上報總裁/常務副總審核或審批。
7.4.5 簽證單審定后,由公司工程部存檔和返還公司成本控制部、監理、承包商。
7.4.6工程部每月應將現場簽證發生的情況分析匯總,報送公司領導,并進行數據綜合分析,提出相應的管理建議。
7.4.5.現場簽證單見附件9。
8 控制甲供設備材料的訂購數量/質量、及加強到貨后的管理。
1 設備材料的訂購數量及規格需經過現場工程師、工程部經理、成本控制部及總工程師的反復核對后確定,報總裁/常務副總按審批權限批準后才能進行訂購。
2 訂貨后如果出現設計修改導致數量及規格的改變,應在第一時間通知供應商,視情況妥善處理。盡量避免材料/設備作廢的情況。補訂材料/設備需填寫補訂申請表報總裁批準。
3嚴格按照設備/材料驗收入庫及發放程序執行,加強管理,防止損壞、被盜及發放混亂等狀況。
9 嚴格審核進度工程量,控制進度付款:
9.1 進度付款審核要求:
9.1.1 在收到承包商的進度付款申請后,現場工程師必須進行量的審核,由成本控制部經理進行審核并由工程部經理參考監理單位的工程進度報告和比對實際進度進行復核。
9.1.2 對于未完工部分,應不予納入計算范圍。
9.1.3 已經完成的設計修改增加工程量部分,應單獨列出。供總裁/常務副總考慮是否納入在當月進度款中工程量計算中。
9.1.4 在審核進度工程量及付款金額的同時,應把由于施工質量不合格引起的扣款因素考慮在內,并在文件中清楚說明。
9.2 進度付款應控制在一個合理從緊的范圍內,切不可出現工程未完成、付款已經超過的現象,這既不利于控制成本,亦不利于控制進度。
9.3 現場工程師應在每月審核進度工程量時,更新變更增加/減少工程量統計表(列明當月及累計增加工程量)報成本控制經理,報總裁/常務副總,以便將變更控制在合理的范圍之內。
10 控制工程結算金額
10.1 總工程師負責協調工程部經理與成本控制部經理及時上報所有變更及盡可能預估承包商可能提出的索賠。
10.2 成本控制部應該在承包商的結算書上報之前完成本專業的已經完成之合同工程量的計算,增加及減少工程量的統計。做到心中有數。
10.3 成本控制部應仔細審核承包商的結算書,對于其提出的增加部分必須根據合同條款有足夠的支持文件。如果沒有足夠的支持文件,即使看上去合理,亦不能同意其增加工程量。對于其沒有計算的減少部分,要按合同提供足夠支持文件證明并扣除。另外在工程進行過程中,所有工程變更和索賠文件應抄送成本控制部經理作跟進。工程部經理及產品研發部應特別注意工程的扣減部分,應及時通知成本控制部經理跟進記錄及扣減。
10.4 對于工程進行過程中的代墊、代付款項、工程管理罰款等在結算時一并予以扣除。
10.5 對于結算中與承包商意見分歧很大的部分,應報告總裁/常務副總。由總裁決定,總工程師/工程部經理/成本控制經理均無權做出讓步。
11 控制合同保修金的發放
11.1 合同保留金的發放必須符合以下條件:
11.1.1 合同保修期屆滿,且物業管理單位書面(蓋章)確認保修期內沒有發現工程/設備質量問題。該書面確認函是申請支付保修金的必要條件之一。
11.1.2 合同保修期屆滿,保修期內發現的質量問題均按照合同規定保修完成,符合原設計及技術要求,且物業管理單位書面(蓋章)確認缺陷修復達到其滿意程度。該書面確認函是申請支付保修金的必要條件之一。
11.2 符合上述條件,還必須做好以下工作:
11.2.1 在工程完工移交物業管理單位后,項目公司應立即將全部工程/設備的保修期限書面通知物業管理單位,并提醒所有使用過程中發現的缺陷必須在保修期內提出。超出保修期的維修責任由物業管理方自負。
11.2.2 項目公司應及時將缺陷清單書面通知承包商/供應商,并給出維修期限。如果缺陷影響使用功能,且承包商/供應商未能在給出維修期限內完成修復,可考慮通知物業管理單位自行安排修復或項目公司代為安排修復,發生費用(包括代為安排發生的管理費用)從合同保修金中扣除;有關安排及費用應書面通知有關承包商/供應商。
11.2.3 如果承包商/供應商未能在保修期內完成缺陷包修工作,按照合同規定保修金不予發放,扣留做缺陷修復費用。
11.2.4 如果出現部分扣除或全部扣留保修金的情況,均必須有充足的理由并按照合同規定書面通知承包商/供應商。
注:按合同條款規定,在發包方發出'竣工證明書'后開始計算'保修期'。本公司在發出'竣工證明書'予總承包方前一定要得到物業管理單位出具'無重大工程缺陷證明書'并經總裁批準后始能蓋公章發出'竣工證明書'。
12 政府收費的付款
12.1.1 支付政府收費必須有足夠的支持文件,包括政府收費紅頭文件、收費標準文件等。
12.1.2 盡量利用現有的優惠政策,爭取最大限度的減免。
12.1.3 對于邊沿性收費,盡量爭取不交。
12.1.4 對于沒有明文規定費用,應拒絕交費。
13 工程保險及索賠
13.1 發生意外事故可能牽涉保險索賠的,應在第一時間內電話通知常務副總以決定何時通知保險公司或保險經紀公司。
13.2 如果是遇到偷盜、搶劫等違法行為,應立即同時通知公安機關現場處理備案,以便在遭受損失后向保險公司索賠時有足夠憑據。
13.3 收集第一手資料及在整個處理過程的記錄資料,包括圖片和影像資料;文件資料需有外單位(包括總承包、監理單位及其他檢測單位)蓋上公章,圖片影像上應顯示拍攝日期和時間。
13. 成本管理制度 篇十三
第一條目的
為了加強成本信息歸集與管理，降低成本耗費，提高經濟效益，貫徹實施“分層管理、有效控制”的管理原則，進一步細化理順兩個業務板塊的成本核算工作，有效地控制成本開支，準確核算各產品成本，落實管理責任，更好地指導生產經營，并根據公司有關的定額成本管理規定，制定本辦法。
第二條適用范圍
本管理辦法適用于湖北合加環境設備有限公司。
第三條職能職責
（一）財務部
1、財務部-核算中心：為公司成本費用歸口核算一級單位，負責制定成本管理辦法、成本核算標準，并負責產品成本的核算工作，包括業務基礎數據審核確認，成本信息資料的歸集入檔，編制月度生產成本、歸集各項目、產品明細成本。
2、財務部-倉庫：倉庫依據材料定額對各個項目產品及車輛的物料領用實行管控，負責物料領用、增補、代用、退回數據的錄入，保證各個項目產品及車輛產品的物料實際領用及時準確錄入系統。
（二）生產技術部
1、生產技術部-工藝：工藝負責編制各個項目產品及車輛的工時定額及材料定額并提交財務部。
2、生產技術部-生產部：調度中心為公司生產成本費用統計歸口職能部門；
�。�1）依據材料定額負責各個項目產品及車輛的物料領用、產品生產匯總、輔料信息等統計生產臺賬并提交財務部；
�。�2）負責各個項目產品及車輛實際生產工時的歸集統計并通過經營計劃部、人力資源部審核確認并提交財務部；
3、生產技術部-生產班組：生產班組為成本核算主體單位，是公司成本核算二級單位，負責各個項目產品及車輛實際消耗工時統計。
�。ㄈ┚C合管理部：負責對生產技術部上報的月度工資統計表核定并編制公司月度工資表（按照費用類別明細編制）；負責編制公司月度水、電等能源分配表核定上報財務部；
�。ㄋ模┢渌a各職能部門（包括質量安全、維修）：負責其部門輔助劑共用物料領用、費用等成本基礎信息的統計生產臺賬并提交財務部。
第四條成本核算范圍
�。ㄒ唬樯a商品而發生的直接材料、直接人工、燃料及動力費和制造費用計入制造成本。
1、直接材料：包括產品生產過程中實際消耗的形成產品實體的原材料、外購配套件、工序間外協作件以及其他有助于產品形成并能直接歸屬于產品的輔助材料和其他直接材料；
2、直接人工：直接從事產品生產的工人工資、獎金、津貼和補貼以及職工福利費。
3、燃料及動力費：直接用于產品生產的外購及自制的燃料和動力。
4、制造費用：由產品承擔，不能直接計入產品成本的有關費用，主要指各生產部門管理人員工資、獎金、津貼、補貼、職工福利費、其他物料消耗、修理費、試制檢驗費、技術資料費、勞務費、辦公費、差旅費、運輸費、折舊費、勞動保護費、水電費、低值易耗品攤銷、業務招待費、通訊費、保險費、租賃費及其他費用。
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1、資本性支出，即購置和建造固定資產和其他資產的支出。
2、違法經營罰款和被沒收財產損失。
3、稅收滯納金、罰金、罰款。
4、災害事故損失賠償。
5、各種捐贈支出。
6、各種贊助支出。
7、國家規定不得列入成本的其他支出。
第五條成本管理辦法流程
見附件1：成本管理辦法流程圖
第六條成本管理辦法流程要求
成本核算工作必須在不斷加強與完善各項基礎管理工作的前提下進行，使成本費用的核算具有可靠的基礎。
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1、按照統一領導、分級管理的原則，建立財務部一級成本管理辦法的流程和職責分工，制訂相應管理辦法并根據成本管理辦法制訂成本核算標準，定期在相關系統中對核算標準進行維護。
2、各生產職能部門依據本辦法制定各成本信息基礎資料統計臺賬管理制度。
3、各生產班組依據本辦法建立二級成本核算管理的流程和職責分工，制定各成本信息基礎資料統計臺賬管理制度。
（二）成本核算要求
1、倉庫統一在每月25日結賬，成本費用計算期應為上月26日至當月25日，計入當月成本的費用要素消耗和產品產量的起止日期須與成本計算期保持一致，不得提前和延后。
2、成本核算必須堅持權責發生制的原則，應真實準確反映特定會計期間的成本水平的經營成果。
3、根據計算期內完工驗收入庫的產品數量、實際消耗情況計算產品的實際成本，不得以預算成本、目標成本代替實際成本。
4、遵循誰受益誰承擔費用的原則確定成本核算對象，對生產和經營過程中發生的各項費用，應設置成本費用臺賬，以審核無誤手續齊備的原始憑證為依據，對成本項目在各成本核算與管理對象間進行分配，做到真實、準確、完整、及時。
5、成本核算中的各項具體方法（包括材料計價、費用分配方法、完工產品和在產品成本計算等），前后各期必須一致，不得隨意變更。
（三）物料管理與核算信息歸集：各生產職能部門、班組按核算要求在指定時間內歸集截止至各月最后一天的當月成本信息資料，提供給財務部或財務服務中心，并應當確保所提供歸集信息與實際領用一致。
1、生產部門歸集統計各個項目產品及車輛的物料（包括原材料、外購件、工序間外協件，其他輔料）領用、退回、回收信息臺賬并提供給財務部，為原料成本核算提供審核核對依據。
2、生產調度中心歸集統計各個項目產品及車輛實際生產工時信息并提供給財務部，為成本核算分配提供依據。
3、其他生產各職能部門（包含質檢、維修、生產管理辦公室等）歸集統計資材、備件領用、退料和質量異議、回收臺賬等信息，并提供給財務部或服務中心，為資材備件、其他輔料，維修等成本核算審核核對提供依據；
4、綜合管理部歸集統計生產技術部上報的月度工資統計表核定并編制公司月度工資表（按照費用類別明細編制），為直接人工、制造費用核算提供依據；
5、綜合管理部統計歸集公司月度水、電、氣等能源分配表結合生產系統提報的用量分配表核定后提供給財務部，為動力成本費用核算提供依據。
（四）數據歸檔
財務部完成月度成本核算后應對各類成本數據和報表進行歸檔管理。每年末實施成本會計系統年關賬，建立新年度成本系統檔案。
第七條附則
本辦法由公司財務部負責解釋，自生效之日起
附件1
14. 成本管理制度 篇十四
本成本管理管理制度旨在規范企業內部的成本核算與控制流程，以提升經營效率和盈利能力。其主要內容涵蓋了成本的定義、分類、計算方法，以及相應的監控、分析和改進策略。
內容概述：
1. 成本定義與分類：明確成本的概念，區分固定成本、變動成本、直接成本與間接成本等不同類型。
2. 成本核算：規定成本的記錄、歸集、分配和報告的`程序，確保成本數據的準確性。
3. 成本控制：設定成本預算，制定成本降低目標，監控實際成本與預算的差異。
4. 成本分析：運用財務分析工具，如成本效益分析、成本-產量分析等，評估成本效率。
5. 成本改進：通過流程優化、技術升級等方式，提出降低成本的策略。
15. 成本管理制度 篇十五
1范圍
本文件規定質量管理體系財務資源的需求分析，控制和質量管理體系財務測量的范圍、方法和結果應用及其實施。
本文件適用于企業內各部門質量成本形成過程中費用和損失的統計分析。
2術語和定義
下列術語和定義適用于本文件。
2.1質量成本:為獲得顧客滿意的質量并對組織外部做出質量保證而發生的費用以及沒有達到顧客滿意的質量而造成的損失。
2.2預防成本:為預防產品不能達到顧客滿意的質量所支付的費用。
2.3鑒定成本:為評定產品是否達到所規定的質量要求，進行試驗、檢驗和檢查所支付的費用。
2.4內部故障成本:產品在交付前因未能達到規定的質量要求所造成的損失。
2.5外部故障成本:產品在交付后因未能達到顧客滿意的質量所造成的損失。
2.6外部質量保證成本:根據顧客要求，組織向顧客提供證實質量保證能力所發生的費用，包括特殊的和附加的質量保證措施、程序、數據、證實試驗和評定的費用。
2.7質量損失:由于質量不能滿足顧客的要求或合理的期望，從而導致資源浪費或喪失潛在利益所造成的經濟損失。
2.8質量管理活動費:指為推行質量管理所支付的費用和為制定質量政策、計劃、目標、編制質量手冊及有關質量體系文件等一系列活動所支付的費用。質量管理咨詢費、質量獎勵費、質量情報費、印刷費、辦公費等管理費用。
2.9質量審核及評審費:是指產品和質量管理體系評審費、會議費及有關費用，包括內審、外審費用及二方、三方的審核費用。
2.10質量培訓費:為達到質量要求或產品質量的目的，提高職工的質量意識和技能，以及質量管理的業務水平進行培訓支付的費用，授課人員和培訓人員的有關書籍費、資料費、文具費及授課補助等費用。
2.11顧客服務費:為顧客培訓使用和維護人員，進行售后服務和開展顧客滿意程度的調查分析和評價等方面的活動所發生的費用。
2.12其他預防費用:包括質量及可靠性組織機構的行政管理費用，以及零缺陷計劃、廠房設備維護等預防性措施費用。
2.13其他鑒定費用:指鑒定產品質量進行試驗所需其他費用。
2.14廢品損失:報廢的不合格品所造成的凈損失。
2.15返工/返修損失:對不合格品進行返工、返修所造成的直接損失。
2.16停工損失:由于質量問題而引起停工，導致設備、人員、材料閑置，減少產量和影響交付所造成的直接損失。
2.17其他內部故障費用:其他與內部故障成本相關的費用，如因重新設計、資源閑置、質量事故處理費、產品降級損失等費用。
2.18索賠費:因產品質量未達到標準，在服務承諾范圍內，對顧客提出的申訴進行賠償、處理所支付的費用，包括賠償金(罰金)、索賠處理費及差旅費。
2.19保修費:根據保修規定，為用戶提供修理服務所支付的費用和保修服務人員的工資總額及提取的'福利等費用。
2.20其他外部故障費用:其他與外部故障成本相關費用，如客戶不滿意而發生的折價損失等費用。
3職責
財務部是質量成本控制的歸口責任部門。按月匯總質量成本各項指標、按季度分析，定期寫出質量成本分析報告。
4管理程序
4.1質量成本統計
4.1.1質量成本統計的基本要求
a)應嚴格區分質量成本中應計入產品成本和不應計入產品成本的費用；
b)劃清各型號產品之間的質量成本、劃清直接費用與間接費用的界限；
c)凡能直接計入型號產品的質量成本要直接計入；
d)與幾個型號產品有關的費用，必須采用合理的分配標準，在各個型號產品之間正確分配。
4.1.2質量成本的歸集
在生產經營活動中發生的屬于質量成本費用的各種原始憑證，由各部門的質量檢驗人員及有關人員進行歸集質量成本的各項費用，并上報本部門財務核算人員。
4.1.3質量成本登記臺帳
各部門將歸集的質量成本費用，按科目進行登記，并建立質量成本登記臺帳。
4.1.4填制質量成本報表
各部門每月根據“質量成本登記臺帳”匯總，按產品類別、項目填寫《月份質量成本表》、《廢品損失月報表》及《廢品損失原因統計表》(見附表a、b、c)。報表封面分別由各部門領導、財務核算負責人、制表人簽字。
4.1.5質量成本報表匯總
財務部每月對各部門上報的質量成本報表進行匯總，并登記“質量成本臺帳”。
4.2質量成本分析
4.2.1各部門的質量成本分析報告的上報時間
各部門按季度上報本部門的質量成本分析報告，時間為季度末次月6日前。
4.2.2質量成本主要指標分析
質量成本主要指標分析為:基本指標分析、各基數的比較分析、構成分析。
a)基本指標:營業收入、利潤總額、生產成本、質量成本；
b)比較分析主要指標:營業收入質量成本率、生產成本質量成本率；
c)質量成本構成分析的主要經濟指標:為各項成本(預防成本、鑒定成本、內部故障成本、外部故障成本、外部質量保證成本)占總質量成本的百分比。
4.2.3質量成本結構分析
4.2.3.1各部門負責人應從經濟角度，對本期質量成本與上年同期質量成本從變化情況、構成率等進行比較分析。
4.2.3.2財務部根據匯總后的質量成本，寫出企業的質量成本分析報告，報送管理者代表審核。
4.2.3.3廠長依據質量成本分析報告，來評價產品質量的水平和質量管理體系運行的有效性，做出質量改進的決策。
4.2.3.4質管部依據廠長做出的質量改進決策，會同相應責任部門制定和實施改進措施，并跟蹤驗證其有效性。
4.3檢查與考核
4.3.1質量成本報表情況
4.3.1.1各部門在次月6日前報送《月份質量成本表》、《廢品損失月報表》，每季末次月6日前另加報《廢品損失原因統計表》及《季度質量成本分析說明》。
4.3.1.2報表內容及《季度質量成本分析說明》應認真填寫。
4.3.2工作情況。財務部每月抽查質量成本工作情況。
a)建立質量成本登記臺帳；
b)正確劃分質量成本報表中各明細項目；
c)質量成本報表與質量成本登記臺帳的數據應相同；
d)質量成本合理計入產品成本，并劃清各型號之間質量成本；
e)有廢品票的應計入廢品損失；
f)已發生的返工/返修損失應計入內部故障損失。