財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則（精選2篇）
財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則 篇1
總則
第一條、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度適用公司全體員工。
借支、預(yù)支管理規(guī)定及辦理流程
(原則上公司不借款給員工和支付預(yù)付款，遇特殊情況及征得總經(jīng)理同意后方能借款，但必須嚴(yán)格按照流程操作并及時(shí)銷賬)
第二條、借款管理規(guī)定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的{出差申請(qǐng)表}，填寫借款或報(bào)銷單，由部門經(jīng)理審簽后，報(bào)人事部門審核，并送分管領(lǐng)導(dǎo)，方能向財(cái)務(wù)部借款出差，返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)，不允許跨月借支及核銷。
(二)公司對(duì)于200元以下的借款需求不予支持，各項(xiàng)借款金額超過500元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款，借款未還原則上不得再次借款。
(三)借款銷賬時(shí)申請(qǐng)單做為報(bào)銷憑證的附件，依照申請(qǐng)單據(jù)報(bào)銷，超出申請(qǐng)范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬;剩余金額必須退還，并在報(bào)銷單上注明原借金額和退還金額。
第三條 預(yù)支管理規(guī)定
預(yù)支是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫“申請(qǐng)書”，向財(cái)務(wù)室出具采購申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)報(bào)總經(jīng)理同意后，方可預(yù)支。預(yù)支申請(qǐng)書及單據(jù)做為此后報(bào)銷憑證的附件。
第四條、辦理流程
經(jīng)手人按規(guī)定填寫《申請(qǐng)單》，注明申請(qǐng)事由、金額《大小寫須完全一致，不得涂改》――主管部門負(fù)責(zé)人審核簽字――行政人事部經(jīng)理審核簽字――財(cái)務(wù)復(fù)核――總經(jīng)理審批――經(jīng)手人持審批后的借款及預(yù)支申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)部辦理�！督�(jīng)辦人須在一周內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出一周不銷賬者，須向財(cái)務(wù)室提交說明書并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，否則從員工工資中扣除�！�
日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程
第五條 、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
第六條、費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定
(一)費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。
(二)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須認(rèn)真填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)《如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用》分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。
(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批，報(bào)銷500元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。
(四)原始憑證的審核(各部門經(jīng)理須對(duì)其審簽的各項(xiàng)原始憑證負(fù)責(zé))
4.1原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：
4.1.1憑證名稱;
4.1.2填制憑證的日期 ;
4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
4.1.4經(jīng)辦人的簽名;
4.1.5發(fā)票內(nèi)容，各種杜撰必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定;
4.1.6數(shù)量、單價(jià)和金額;
4.2原始憑證的技術(shù)必要求：
4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
4.2.2支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字、審批人簽字及付款的依據(jù)。
4.2.3員工的借款借據(jù)需由出納附在記賬憑證上，員工歸還借款時(shí)由財(cái)務(wù)另開收據(jù)，其原始借款借據(jù)不再退還。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
4.2.4屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽字，不得通檔劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
費(fèi)用報(bào)銷的一般流程
報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單(辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單)―部門經(jīng)理審核簽字―財(cái)務(wù)部門復(fù)核―總經(jīng)理審批―到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見《沈陽艾米創(chuàng)意文化傳媒公出管理制度》
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)充說明：
1.特殊安排出差由總經(jīng)理會(huì)同有關(guān)負(fù)責(zé)人制定，差旅費(fèi)實(shí)行包干制，報(bào)銷時(shí)必須提供住宿和餐飲發(fā)票，實(shí)際發(fā)生未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘坐交通工具時(shí)間到返還時(shí)間為準(zhǔn)，以小時(shí)計(jì)算，超過3小時(shí)不滿6小時(shí)計(jì)半天，超過6小時(shí)計(jì)1天。
3.出差所發(fā)生的車旅費(fèi)用，按發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，但需在發(fā)票背面注明日期、出發(fā)地點(diǎn)、到達(dá)地點(diǎn)等詳細(xì)信息。
4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)。
5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
(三)報(bào)銷流程：
1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
3.購票：出差人員持審批過的出差申請(qǐng)表復(fù)印件，到行政人事部申請(qǐng)訂票。
4.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在出差任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)銷事宜，流程同日常報(bào)銷。
電話費(fèi)報(bào)銷制度
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1.移動(dòng)通訊費(fèi)：依照通訊費(fèi)補(bǔ)貼辦法執(zhí)行。
2.固定電話費(fèi)：由行政從事部指定專人每月 20——23日前查清費(fèi)用，按日常費(fèi)用申請(qǐng)程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部處理，處理完后程序辦理相關(guān)手續(xù)。若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。
(二)報(bào)銷流程
1.人事部制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù) 部每月中旬(23日前)統(tǒng)一按標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程集中報(bào)銷通訊費(fèi)用。
2.固定電話費(fèi)由行政人事部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程
(一)資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工因公辦事或者加班，可憑公交車票據(jù)報(bào)銷交通費(fèi);加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后乘出租車，公司可報(bào)銷出租車費(fèi)。
(二)報(bào)銷流程
1. 員工整理交通車票，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》(須填寫坐車起始站點(diǎn))
2. 審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程
(一)管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由會(huì)所行政人事部統(tǒng)一管理，集中購置并指定專人負(fù)責(zé)。
(二)報(bào)銷流程
1. 購置申請(qǐng)：公司行政人事部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，填寫購置申請(qǐng)單報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)后購置。
2. 報(bào)銷程序：經(jīng)辦人憑借款手續(xù)進(jìn)行報(bào)銷。不需入庫的物資，需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報(bào)銷。
3. 費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政人事部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>
招待費(fèi)及其他費(fèi)用報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出 招待費(fèi)應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。
2.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)辦理。
(二)報(bào)銷流程：
1.招待費(fèi)由經(jīng)辦 人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
2.其他 費(fèi)用報(bào)銷參照?qǐng)?bào)銷制度及流程辦理。
工薪福利及相關(guān)費(fèi)用同以上制度及流程
第十三條 工薪福利等支出 包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 工薪福利支付流程
(一)工資支付：
考勤數(shù)據(jù)匯總 財(cái)務(wù)部制作工資表
行政文員處統(tǒng)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批 發(fā)薪日
造表、行政經(jīng)理審核
每月 10 日 每月 12 日 每月 13 日 每月 15 日
每月發(fā)薪日前由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放上月工資發(fā)，遇節(jié)日提前發(fā)放。鞍山會(huì)所20日發(fā)薪。
(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。
(見專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程)
第十五條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、經(jīng)營活動(dòng)材料購置、咨詢費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。
第十六條 固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程
(一)填寫購置申請(qǐng)：按會(huì)所《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《請(qǐng)購單》并報(bào)批，并通知財(cái)務(wù)部備款。
(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請(qǐng)。
(三)結(jié)賬報(bào)銷：
1、資產(chǎn)驗(yàn)收無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(后附入庫單)。
2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>
3、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單付款。
第十七條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢、廣告、及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)求審批。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程
1. 審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。
2. 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由會(huì)所行政人事部審核，合同應(yīng)注明付款方式等)
3. 付款流程：
(1) 由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);
(2) 按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字――財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批;
(3) 財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的報(bào)銷單金額付款。
報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定
第十八條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，公司財(cái)務(wù)部每周四集中處理費(fèi)用及員工報(bào)銷事務(wù)。
第十九條 從本制度執(zhí)行之日起，做如下規(guī)范：
(1) 公司各小組活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)，必須核銷本次活動(dòng)費(fèi)用。每超一日由本次活動(dòng)提成中扣款人民幣100元。
(2) 各采購員采購商品(物料)自入庫之日起，一周內(nèi)進(jìn)行核銷。每超一日由當(dāng)月工資扣款50元。
(3) 各部門人員非活動(dòng)出差，返回單位三日內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)，(以返程車票日期為準(zhǔn))超一日由當(dāng)月工資扣款50元
(4) 對(duì)票據(jù)不完善，不規(guī)范，不能說明出處、原因、經(jīng)由地的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。
(5) 考勤每月10日前報(bào)到財(cái)務(wù)，有關(guān)當(dāng)月各部門匯總報(bào)表必須于次月5日前報(bào)到財(cái)務(wù)，超一日扣制表人當(dāng)月工資50元。
(6) 各組請(qǐng)款單后附請(qǐng)款明細(xì)單，(財(cái)務(wù)掌握活動(dòng)內(nèi)容，核銷時(shí)備查。)結(jié)款時(shí)要提供正規(guī)發(fā)票，沒有正規(guī)發(fā)票必須有經(jīng)手人及收款人本人簽字。
(7) 公司所有費(fèi)用核銷必須由經(jīng)手人整理，粘貼，相關(guān)人員簽字后報(bào)到財(cái)務(wù)核銷。
附則
第十九條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第二十條 本制度自簽發(fā)之日起生效。
財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則 篇2
一、日常費(fèi)用的報(bào)銷：
1、日常費(fèi)用指日常發(fā)生的、經(jīng)常性的、金額較小的費(fèi)用類(不含貨款、加工費(fèi)、工資)，該類費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，一律使用“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行報(bào)銷;
2、“費(fèi)用報(bào)銷單”后附發(fā)票(收據(jù))、入庫單、請(qǐng)購單(申請(qǐng)單)、送貨單(此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時(shí)提供);
3、“費(fèi)用報(bào)銷單”和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報(bào)銷;
4、附件一律用膠水粘貼在“費(fèi)用報(bào)銷單”后面，并保證正面朝上，不得倒置;
5、報(bào)銷流程：
�、�、費(fèi)用報(bào)銷者自行將報(bào)銷附件粘貼于“費(fèi)用報(bào)銷單”后，并按“費(fèi)用報(bào)銷單”上內(nèi)容填寫完整并在報(bào)銷人處簽字;
②、報(bào)銷單送本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字;
�、�、報(bào)銷人送報(bào)銷單至財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核;
④、經(jīng)審核無誤的“費(fèi)用報(bào)銷單”送呈總經(jīng)理審批;
⑤、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)或結(jié)清借款。
流程圖：
1.費(fèi)用發(fā)生前的申請(qǐng)(本部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核)
2.費(fèi)用報(bào)銷人粘貼好附件并簽字
3.報(bào)銷人送報(bào)銷單給本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核
4.財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)審核
5.總經(jīng)理審批
6.出納憑總經(jīng)理審批結(jié)果付款或結(jié)清借款
二、費(fèi)用發(fā)生盡量取得正式稅務(wù)發(fā)票;如為收據(jù)報(bào)銷時(shí)，收據(jù)上必須有服務(wù)方的合法印章。
三、申購辦公用品實(shí)行各部門“一個(gè)月申購一次”的原則，每月25-30號(hào)由各部門根據(jù)辦公需要，統(tǒng)一填制一份請(qǐng)購單報(bào)行政部，由行政部匯總報(bào)總經(jīng)理審批后，交由采購部從指定供應(yīng)商處購回，最后由行政部通知各部門從倉庫領(lǐng)取。
四、車間物料消耗品(含工件和備品)，由生產(chǎn)部門申購并經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后采購部才能辦理。
五、支付款項(xiàng)票據(jù)必須保證干凈、整潔、書寫規(guī)范、大小寫數(shù)據(jù)清晰且一致。