超市財務管理制度（精選5篇）
1. 超市財務管理制度 篇一
第一條
為了加強財務管理，規范財務工作，促進超市經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關管理法規制度和超市的章程有關規定，結合超市實際情況，特制定本制度。
第二條
超市會計核算遵循權責發生制原則。
第三條
財務管理的基本任務及方法：
(一) 籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高超市經濟
效益。
(二) 做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、
核算和考核工作。
(三) 加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四) 監督公司財產的購買、保管和使用，配合倉管物流部定期進行財產清查。
(五) 按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財務管理是超市經營管理的一個重要方面，超市財務部對財務管理工作負有責任、實施、檢查的責任，財務人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
二、財務管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是超市發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條
超市應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名和蓋章。
第七條
健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證開機指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后一致。
第八條
做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條
會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條
建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職，必須將本人所管理的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接單上簽字后，移
交人員方可調離或離職。
第十二條
加強應付賬款和其他應付賬款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報超市董事長批準處理。 第十三條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十四條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金核對，發現不符要及時查明原因。財務主管及總經理一起對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全與完整。超市的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。 第十五條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶卡號和密碼分管，不到一人統一保管使用。
第十六條
應收賬款的管理：對應收賬款，每月末做一次核算和分析，并與學校食堂領會的金額相對比。如果不一致及時查找原因。
第十七條
其他應收款得管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程序，借款的審核程序是：借款總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第十八條
固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;2.不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過兩年的。
第十九條
固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，倉儲物流部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。
第二十條
固定資產的購入和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
1. 房屋、建筑物，為20xx年;
2. 與生產經營活動相關的器具、工具、家具等，為5年;
3. 電子設備，為3年。
2. 超市財務管理制度 篇二
一、出納現金的管理。
公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現金帳面余額及庫存余額。
二、現金進貨管理。
確需現金進貨的業務，由采購部根據采購計劃及訂單，經總經理審批后，方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上注明進貨品種金額和結帳時間。剩余現金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續，并在入庫后一個星期內到財務部結帳。
三、大宗業務銷貨現金管理。
公司的批發業務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發生賒銷行為，須經總經理批準，并簽訂好合同，本著誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。
四、現金借支的管理。
公司嚴格控制借支現金。
1.差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批準后可以借支，在完成工作任務之后一星期內到財務部結帳.
2.備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，專款專用，備用金按出納現金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。收妥營業款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員.店出納每日營業款數額為上日下午班營業款+當日上午班營業款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，營業款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經總經理批準。
3.其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經總經理批準后，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。
3. 超市財務管理制度 篇三
連鎖超市財務管理制度
一. 現金管理制度：
1. 所有現金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2. 所有現金收入(除營業款外)都必須開具收據，都要及時入帳，不得將銷售單據收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。
3. 各種現金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現金。
4. 財務收款使用的收據必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。
5. 嚴禁挪用現金或以個人名義借予他人。
6. 出納的現金庫存限額最高為2萬元。
7. 營業款當天及時送存銀行。交存現金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據記帳憑證，按業務發生的順序逐日逐筆登記現金日記帳，做到日清月結。
8. 節假日，公休期間，嚴禁存放大量現金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。。
9. 出納應該每日盤點庫存節余現金，填制現金盤點表，由會計復核監盤，保證帳款相符，發現差錯及時查明原因并報告財務總監，原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。
10. 因公業務需要借用現金的，借款人應當填寫“借款單”，經其所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100(含100)元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，
由財務總監審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經董事長審批，出納憑以上簽字辦理。
11. 現金付款業務必須有會計復核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，出納才能付款，現金付款所附單據要求付款內容真實，數字準確不得涂改。
12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發生任何借款。
13. 購買物品、業務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一周內報銷或返現。
14. 現金支付程序：
(1) 支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關證明或單據。
(2) 支付審批：審批人根據其權限對支付申請進行審批，對不合規定的現金支付申請，審批人應當拒絕批準。
(3) 支付復核：會計應當對批準后的現金支付申請進行復核，復核其批準范圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，復核無誤后，交由出納員辦理支付手續
(4) 辦理支付：出納根據復核無誤的支付申請，按規定辦理支付，及時登記現金日記帳。
15.財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。
16.超過期限未辦理報銷手續或還款手續的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。
17.違反本制度規定者處責任人50-100元罰款，造成經濟損失的由責任人全額承擔。
二. 收銀員管理制度：
1. 收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理;
2. 收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并
處以短款金額相同的罰款;
3. 收銀員出現多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統等設備故障造成的，報經收銀組組長核實批準后，不予處罰;
4. 收銀組長全盤管理收銀員，協調財務部門管理收銀工作。
三. 費用管理及貨款結算制度：
1. 報銷金額在100元以內的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監審批， 5000元以上由董事長審批。
2. 所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據，寫明事由、金額、經辦人;
3. 辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;
4. 貨款結算，20xx元以內由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務總監審批。
5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節約部分用于獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據情況核銷，節約部分用于獎勵。
6. 購入經營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。
7. 定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。
四. 儲值卡及會員卡積分返現制度：
1. 空白儲值卡由專人管理做好發放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收
據;
2. 機房計算機操作員憑財務收款收據金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據號、面值)不得隨意充值;
3. 機房充完值后，必須在收據上加蓋“值已充”戳記，避免重復充值。
4. 沒有財務收款收據證明一律不得辦理儲值卡充值業務，總臺協助顧客查詢充值金額;
5. 每個營業日結束，機房充值人員必須打印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監督檢查，發現問題及時報告店長及財務中心;
6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據為己有;
7. 售出的儲值卡一律不予退現或頂交費用和租金。
8. 機房計算機操作員協助顧客查詢會員卡積分情況，根據顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據。返現須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;
9. 會計進行復核無誤后，經店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現只僅卡本人憑身份證領款)。
10. 違反本制度的責任人處50-100元罰款，并追究其經濟責任。
五. 團購管理制度：
1. 綜合業務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案;
2. 團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;
3. 一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。
4. 所有的團購業務、貨物出場都必須經過收銀臺。
5. 團購優惠標準等同于儲值卡辦理的優惠標準，任何人不得隨意改變團購的優惠標準。
6. 團購需要制作提貨卡的，綜合業務部按照提貨要求(注明名稱、數量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業務部章，經辦人章。財務部收款后，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點后交給顧客。
7. 團購優惠的，綜合業務部出具優惠單據，財務根據收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。
8. 財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發出的提貨卡。
六、聯營戶申報特價商品管理制度：
1. 申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯營戶，一經查實，以后一律不予批準特價。
2. 申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。
3. 申報特價商品按月實行申報。
4. 對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數量。
5. 申報特價的商品由綜合業務部核準，店長審批、財務進行監督。
6. 對于批準的特價商品須界定銷售區間以及數量。
7. 公司統一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。
七.會計核算要求及會計職責：
1. 嚴格審核原始憑證，保證每項業務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
2. 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改
3. 核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確、規范登記總帳與明細分類帳。
4. 完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。
5. 按照權責發生制正確確認收入，合理劃分區間費用并明確其歸屬期間。
6. 定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符
7. 按月編制財務報表，準確反映企業經營情況。
8. 協調稅務，做好稅款申報與交納工作;負責發票的購買和保管工作，管理發票開具、使用。
9. 監督考核費用報銷
10. 對每月應收款項制作成統計表，交于出納收取或扣回。
11. 監督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。
12. 每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。
4. 超市財務管理制度 篇四
為了加強財務管理，理順規范公司工作關系，明確財務收支審批權限和工作權限，嚴格控制費用開支，依據國家及公司相關制度和規定，特制定如下規定及辦法，以供參考執行。
財務開支審批簽報程序的規定
公司任何財務開支都應在相關事項所訂立的合同、計劃、預算和審批報告的基礎上進行，也就是在“資金撥付有計劃，費用開支有預算”的原則下具體實施。公司所有對外簽訂的合同、預算、報告等必須由財務部進行事前審批后方可對外簽訂，否則財務部有權拒絕付款，由此引起的經濟糾紛和經濟損失由簽訂合同的有關人員負責，并追究簽訂合同的人員所屬部門經理及分管副總的連帶責任。因此，請各部門嚴格執行把關，避免給公司造成損失。公司財務開支主要包括：資本性資金開支、經營性開支、費用性資金開支和其他性質資金開支。現按職務和管理權限制定以下審批簽報程序;
一、 總經理
1、公司總經理是一切財務活動的最高負責人。在國家法律、法規、財務制度范圍內和公司法人代表授權下，統一審批重大財務收支款項。組織各項經營活動，完成確定的經營目標，聽取和采納財務部門的合理化建議，接受財政、稅務、審計機關的監督，并對公司的經濟行為承擔法律責任。
2、貨幣資金支付實行“一支筆審批制”，一律由總經理審批，或由總經理授權人審批。
3、總經理因公出差或其他原因不在公司時，上述項目發生時，需暫緩辦理。如遇特急事項，必須及時辦理的，應由總經理授權人審簽并報知，以保證工作的順利進行，事后應由總經理補簽。
二、 部門經理
1、在總經理授權后方可行使審批簽報權。
2、正確作出本部門的各項開支計劃，并報總經理及財務部門審批備案。
3、在計劃開支范圍內認真審核簽批本部門的各項費用開支。
三、 業務經辦人應在上報審批簽報前，將審批的相關報告、表冊和其他手續單據準備精準，按順序依次審批。
資本性資金開支的管理規定
資本性資金開支主要包括：固定資產的購建、改良和大修理費用的支出。根據“費用開支有預算”的原則，工程部根據相關資產的購建、改良以及大修理情況，編制工程預算報告書，上報總經理及財務部審查簽批，根據審批情況，對外聯系簽訂工程購建及資產修理合同。支付工程款時，根據合同規定和工程進度及質量，按審批順序簽批，到財務部領款支付。工程款的支付，應嚴格按照
工程預算執行，如需追加，工程部應提出書面報告及預算并報總經理審批。審批后按前述程序支付款項。工程部應在每月27日前，詳細填報各項工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預算資金開支額、結算期和追加預算金額等上報財務部，在經財務部報總經理審批下達后，嚴格執行。
經營性資金開支的管理規定
本公司經營形式主要分為：經銷、代銷、聯營三種，這其中代銷、聯營商品貨款結算主要是以上期實際銷售情況而確定的，而經銷商品貨款的結算則需視具體的經營情況而定，不論何種結算方式其資金開支要在“資金開支計劃”的原則下執行。所以本著加強公司資金管理和資金周轉，提高資金利用率和使用效益，維護提高企業信譽和聲望，現制定本管理規定，各部門應嚴格執行。
一、財務部是統管公司全部資金的職能部門，在財務總監的領導下，負責資金的籌措與調度，管理好、使用好資金，使有限資金發揮其最佳的經濟效益。
一、 所有經濟合同及協議必須送財務部一份，以便掌握公司經營及資金的需求情況。
二、 財務部對各往來賬戶要明細核算，要定期與供貨廠商對帳，隨時掌握資金結算情況，防止出現呆賬、壞賬和死賬。
三、 采購商品原則上不準許預付貨款，特殊情況確需預付貨款時，須經采購副總審批并報總經理和財務總監后，方可執行辦理相關業務。
四、 本公司商品經銷付款方式主要包括：預付貨款、貨到付款、賬期、壓批、月結。業務部應對經銷商品設專人負責，并對該商品的進、銷、存進行監控和管理，尤其是對經銷商品中的預付、現款和賬期15天以內的商品采購進行監控與管理，出現問題時應及時逐級上報，并形成處理結果予以執行。
五、 每月25日至月底，采購部、業務部、企劃部應將下月資金開支與計劃上報財務部。其中：1、采購部、業務部所屬各部應將下月需支付的經銷、代銷、聯營商品貨款詳細填列具體內容后附表格。2、企劃部應將下月所作的促銷企劃方案及相應資金需求詳細列報。
六、 財務部根據各部門上報計劃和預算做出具體審核，在報總經理審批后，做出具體計劃和預算執行數額，各部門應嚴格控制和執行。
七、 財務部的商品貨款結算的具體管理規定如下：
1、 經銷商品貨款的結算：結算是在“資金開支有計劃”的原則下由財務部監督執行。
(1) 預付貨款的結算：此種商品采購一般情況下是屬于計劃外開支，因此應先提出資金追加計劃和相應的審批報告，在審批后填寫“貨款結算審批單”，按審批權限簽批，然后持：資金追加計劃、預付貨款審批報告和貨款結算審批單到財務部結算中心領取貨款。在商品入庫后，采購人員應及時到財務部辦理結算手續，同時打印結算單，并注銷支票等結算手續。
(2) 貨到付款的結算：采購人員應以“資金開支計劃”和相關合同的規定，在商品入庫后辦理“貨款結算審批單”的簽批，然后持供貨發票、商品入庫單到財務部結算中心打印結算單，同時支付廠商貨款。
(3) 賬期、壓批、月結等商品貨款的結算：
a、 采購部應在賬期到期前2天通知供應廠商到財務部對賬，與此同時應查明該廠商商
品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。
b、 財務部結算中心根據廠商提供的單據詳細核實準確無誤后，加蓋個人人名章，交采
購部辦理相關審批手續。
c、 采購部應詳細填列審批單，應將供應廠商的進、銷、存等資料填明，填寫時，字跡
工整，不得有涂改、描畫、錯位等。如出現，財務部有權拒收不符合規定的審批單。
d、 采購部應在賬期到期后2日內辦理完審批手續交結算中心。結算中心根據供貨廠商
提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應廠商簽訂的付款協議支付貨款。
銷、聯營商品貨款的結算，財務部根據采購部的資金開支計劃，具體實施結算業務。
(4) 財務部結算中心按計劃在每月10日前將結算清單打印出，供應廠商根據付款結算表，到財務部提取結算單，回原單位開發票后交采購部辦理審批手續。采購部在詳細填列審批單并辦理審批手續后，于次日交財務部結算中心。結算中心根據供應廠商提供的加蓋收款單位印章的收
款收據支付貨款，或根據同供應廠商簽訂的付款協議直接支付貨款
2、 不論何種結算方式，在財務部對賬時，如出現基礎信息、稅率、進價、進貨數量、負毛利、負庫存等問題，采購部應在2日內更改，否則財務部有權拒付該采購人員的貨款，直至問題解決。
3、 采購部應通知代銷商品的供應廠商于每季末提交一份對賬清單將本季度該供應廠商的進、銷、存的賬目提供給財務部資金往來會計，進行對賬，如出現不附，財務部有權責成采購人員在5日內核實。
4、 財務部貨款結算的具體時間為：
(1) 經銷商品根據資金開支計劃，在兼顧企業信譽和財務部內部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬于財務結賬期，可能出現結算速度緩慢的情況，因此，采購人員應同供應廠商協商以防發生誤解。
(2) 代銷、聯營商品貨款結算期為每月10日至25日。
經營管理費用開支范圍的規定
經營管理費用開支范圍的規定：
一、 辦公室負責審批的費用開支項目：
1、 所有機動車輛日常維修、保養和所需各種燃料。
2、 機動車輛營運中所發生的各項稅、費、保險、駕駛員體檢、機動車輛的大修理等費用。
3、 所有報刊、雜志的征訂費用、郵電費。
4、 各類會議所發生的費用，以及差旅費。
5、 檔案管理所發生的相關費用。
6、 其他相關費用的開支。
二、 人事部負責審批的費用開支項目：
1、 支付的各種工資、獎金及相關費用。
2、 公司員工的各種培訓費用、教育經費的開支。
3、 辦理勞動、人事調動、招聘手續所發生的相關費用。
4、 各類社會保險金、醫療保險等的支出費用、員工牌證的制作費用。
5、 公司員工工裝的訂制費用。
6、 其他相關費用的開支。
三、 企劃部負責審批的費用開支項目：
1、 各類廣告費、公司形象宣傳所涉及的費用開支。
2、 企業優惠卡片、POP等的制作費用。
3、 公司內部各種報表、傳票訂作費用。
4、 其他相關費用的開支。
四、 電腦部負責審批的費用開支項目：
1、 購置各類計算機、電子監控設施開支費用、軟件費用。
2、 計算機網絡日常維修和保養費用。
3、 計算機軟件開發費用。
4、 電子監控設備的維修與保養費用。
5、 購置計算機、電子監控設備相關備件配件的開支。
6、 其他相關費用的開支。
五、 財務部負責審批的費用開支項目：
1、 與稅務、銀行等職能部門接洽時所發生的各項費用開支。
2、 財務專業性各種耗材辦公用品的購置與專業性書籍的購買費用。
3、 企業各種資產(車輛除外)相關稅、費、保險等費用的開支。
4、 其他有關費用的開支。
六、 采購部負責審批的費用開支項目：
1、 在采購過程中發生的會務費、差旅費等費用的開支。
2、 經銷商品經營過程發生的運輸、自然損耗等相關費用，以及資金占用利息等。
3、 在進行市場調研分析過程中發生的費用支出。
4、 集團外銷部在營銷過程中發生的相關費用支出。
5、 業務部在接洽衛檢、商檢、物價、計量等職能部門時，所發生的各項費用支出。
七、 營運部負責審批的費用開支項目：
1、 各類商品所發生的運輸費、裝卸費、倉儲費的開支。
2、 賣場衛生清潔費用的開支和服務設施耗材、耗品的開支。
3、 店內營運器材的日常維修費用的開支。
4、 前臺部、物流部相關費用的開支。
5、 其他相關費用的開支。
八、 行政部負責審批的費用開支項目：
1、 各種非經營性固定資產的購置費用及修理費用的開支。
2、 各種低值易耗品、辦公用品的購置費用及修理費。
3、 各種復印耗材的購置及相關復印、打印、曬圖等費用的開支。
4、 配置各類通訊工具、維修及話費的開支費用。
5、 接待過往來客所發生的相關費用。
6、 職工就餐、勞保用品等各種福利費的開支。
7、 防損部工作所發生的相關開支。
8、 后勤工作所涉及的各項費用開支。
九、 工程部負責審批的費用開支項目：
1、 購置各類經營性固定資產與維修費用的開支。
2、 公司各項工程改造項目所發生的費用開支。
3、 水、電、燃氣、電梯、空調、排水、排污、冷庫冷柜等設備的運營、供應、維護、配置等日常費用的開支。
4、 與綠化、環保、路政等職能部門接洽聯系所發生的相關費用。
5、 其他相關費用開支。
經營管理費用開支管理規定
費用管理是在“費用開支有預算”原則下具體實施的。每月月底前，公司各部門應將下月各部門所需費用開支進行預算列表上報，再經財務部審核上報總經理審批，下發各部嚴格執行。各
部門費用開支詳見前述開支范圍。另外，各部門應制定專人對預算的填列上報和執行進行管理。
現就專項費用的管理予以規定：
一、 差旅費用審批簽報的管理規定：
根據《財務通則》并結合公司的實際情況，本著既保證出差人員生活與工作的需要，又節省開支的原則，特制定本管理辦法：
1、公司董事長、董事、總經理、副總經理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費用標準，在本著節省開支原則的前提下，實行實報實銷，不計算補助。
2、 部門經理、財務主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座(臥)、空調軟座客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等)實行包干到人的原則，具體標準為：部門經理、財務主管：150元/天;部門內主管：120元/天
3、 公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等)實行包干到人的原則，具體標準為：100元/天。
4、公司員工出差需要乘飛機時，需報總經理批準;不同職務員工共同出差，交通工具標準就高不就低。
5、 出差借款審批程序：
(1) 因公出差員工在出差前填寫“公差借款單”。借款時，依次經過部門經理、分
管副總經理、財務總監審簽后，到財務部辦理借款。沒有具體分管副總經理的部門員工出差，必須由總經理審簽。
(2) 實行備用金制度的部門，借款人報銷時，由財務部付訖現金，借款滾動使用。
(3) 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內到財務部
辦理報銷還款手續(特殊情況除外)，否則，財務部有權在借款人工資中扣除。
6、 出差簽報程序：出差簽報人在粘貼差旅費報銷單后，先交財務部負責報銷業務的會計處驗審，然后按財務開支審批程序簽批，最后到財務部負責報銷業務的會計處報銷。
二、 行政部調用辦公用品的管理規定：
行政部是低值易耗品的監管部門，是公司費用預算執行的重要部門，因此應設專人對其所管費用開支項目進行核算管理，而且于每月底將低值易耗品領用分配表上報財務部。為了降低費用開支，行政部從賣場調用辦公用品應按：以下規定辦理相關手續
1、根據“費用預算”和各部門的領用情況，隨時辦理調撥手續，即：在調用時，填列“商品調撥單”，經行政副總及行政部和防損部經理審批后，到賣場提調。
2、營運部各主管在接到行政部“商品調撥單”后組織人員協助行政部提調。在行政部將商品提調完畢后，到財務部辦理結算手續，然后財務部通知電腦部做出提調手續，并通知營運部。
3、行政部對從賣場提調的商品應單獨核算并報行政副總和財務部，如調撥商品超出審批簽報范圍還應上報總經理。
其他相關財務管理制度的規定
一、 現金管理：
應嚴格執行國務院頒布的《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》，加強對現金收入、付出和結存的監督檢查，確保現金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴大現金的使用范圍。凡超過現金使用范圍和規定標準(100元以上)，必須實行轉賬結算。不準以白條頂替現金;不準挪用現金;不準私人借用公款;不準單位之間套換現金;不準單位收入的現金以個人名義存儲;不準保留賬外現金;不準假造用途套取現金;不準以任何票證代替人民幣;不準用銀行賬戶代其他單位存入或支取現金。
二、 支票管理：
(1) 嚴格遵守結算紀律，財務部在簽發支票前，出納人員應該認真查明銀行存款的賬面
結存余額，防止簽發空頭支票。在簽發支票時要詳細填明日期、收款單位或收款人，
列明款項的用途和金額，并進行認真登記，以更備查。借用支票經辦人要妥善保管
好支票，如果已經簽發的現金支票遺失，應立即向開戶銀行申請掛失;空白支票或
已經簽發的轉賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單位協助防范。因遺失
支票造成的經濟損失，要對責任人按損失金額的一定比例進行處罰。
(2) 采購業務借用支票，按采購資金撥付審批程序簽批。借用支票者，要及時到財務部
辦理歸還手續，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否，都必
須到財務部核銷)。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何原因，財務部有權拒
絕開出支票，直至辦完原領支票的歸還手續。
(3) 空白支票不準外借，不準以支票換取現金或以現金換取支票。作廢的支票應加蓋“作
廢”戳記，與存根一并交還財務部。
(4) 財務部要加強對支票的監管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬，月
終編制銀行存款余額調節表，對銀行未達賬項于次月8日前通知所在開戶銀行查明
原因，并在月內及時查清業務的負責人和責任人，責令其按規定辦理核銷手續。
二、 異地結算管理：
公司異地結算主要以電匯方式進行結算，如需辦理匯票等其他方式進行結算貨款，還應到集團財務審計處辦理審批手續，然后按資金撥付審批程序簽批后，財務部辦理付款手續。
三、 業務招待費及出租車費的報銷：
業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的費用，要嚴格執行國家規定的標準。對因業務需要，在外招待的，必須先由經辦部門寫出申請，如情況特殊，無法先寫申請的，回來后要寫出報告，由總經理和財務總監審批后，方可報銷。市內出租車費，原則上不報銷，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經理和財務總監審批后，方可報銷。
四、 財務部要加強對原始發票的審核、監督、控制，保證原始發票的真實性、合法性，不符合規定的發票，拒絕受理并及時報告領導。用于購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發票，特殊情況下，經批準可使用普通發票。
原始發票的審核重點放在收付款單位名稱、賬號、稅務登記號、單價、數量、金額等方面。在審核中對手續不全、內容不真實、數據不準確或超過標準規定限額的原始單據，財務部不予受理，對偽造、涂改或不合法定手續的原始單據，除不予受理外應及時向總經理報告。現金收付必須當面點清，認真識別真偽，事后發現差錯的由經辦人負責。
五、 清欠管理：
1、 因購銷業務和其他業務發生形成的債權或債務，其業務經辦部門和經辦人負責債權債務的清理工作，債權清理時間不找過一個月(合同規定除外)。債務的清理時間根據資金狀況有財務部和業務部共同商定。
2、 在規定的清理時間內，業務部門沒有及時清理債權債務的，財務部的分管人員應下達債權債務通知書，督促業務部門及時清理。
3、 財務部要建立債權債務的核對制度，財務人員要在每月十日前將債權債務的結存余額通知業務部門和業務經辦人，由業務部門的經辦人負責同其他業務單位進行核對賬目，必要時財務部配合其共同核對賬目，防止債權債務不清、金額不符，給企業造成損失。
4、 業務部門沒有按規定清理債權債務的，一方面，財務部不再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業務部門負責人、經辦人的責任，情節嚴重者將嚴肅處理。
六、 其他管理：
1、 不準給系統外單位提供任何形式的擔保，違反者將追究負責人、責任人的責任，并進行嚴肅處理。
2、 貨幣資金的日常管理由財務部出納人員具體負責，各級部門人員應積極支持出納人員按照本制度履行職責，不得借故刁難、打擊報復。
3、 各部門要認真執行本規定，加強財會基礎工作建設，完善管理制度，堵塞漏洞，提高財會工作的管理水平。
4、 本規定自即日起執行，未盡事宜財務部提出修訂意見，報總經理批準后執行。
年 月 日
5. 超市財務管理制度 篇五
一. 現金管理制度：
1. 所有現金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2. 所有現金收入(除營業款外)都必須開具收據，都要及時入帳，不得將銷售單據收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。
3. 各種現金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現金。
4. 財務收款使用的收據必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。
5. 嚴禁挪用現金或以個人名義借予他人。
6. 出納的現金庫存限額最高為2萬元。
7. 營業款當天及時送存銀行。交存現金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據記帳憑證，按業務發生的順序逐日逐筆登記現金日記帳，做到日清月結。
8. 節假日，公休期間，嚴禁存放大量現金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。。
9. 出納應該每日盤點庫存節余現金，填制現金盤點表，由會計復核監盤，保證帳款相符，發現差錯及時查明原因并報告財務總監，原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。
10. 因公業務需要借用現金的，借款人應當填寫“借款單”，經其所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100(含100)元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，
由財務總監審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經董事長審批，出納憑以上簽字辦理。
11. 現金付款業務必須有會計復核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，出納才能付款，現金付款所附單據要求付款內容真實，數字準確不得涂改。
12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發生任何借款。
13. 購買物品、業務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一周內報銷或返現。
14. 現金支付程序：
(1) 支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關證明或單據。
(2) 支付審批：審批人根據其權限對支付申請進行審批，對不合規定的現金支付申請，審批人應當拒絕批準。
(3) 支付復核：會計應當對批準后的現金支付申請進行復核，復核其批準范圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，復核無誤后，交由出納員辦理支付手續
(4) 辦理支付：出納根據復核無誤的支付申請，按規定辦理支付，及時登記現金日記帳。
15.財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。
16.超過期限未辦理報銷手續或還款手續的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。
17.違反本制度規定者處責任人50-100元罰款，造成經濟損失的由責任人全額承擔。
二. 收銀員管理制度：
1. 收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理;
2. 收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并處以短款金額相同的罰款;
3. 收銀員出現多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統等設備故障造成的，報經收銀組組長核實批準后，不予處罰;
4. 收銀組長全盤管理收銀員，協調財務部門管理收銀工作。
三. 費用管理及貨款結算制度：
1. 報銷金額在100元以內的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監審批， 5000元以上由董事長審批。
2. 所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據，寫明事由、金額、經辦人;
3. 辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;
4. 貨款結算，20xx元以內由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務總監審批。
5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節約部分用于獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據情況核銷，節約部分用于獎勵。
6. 購入經營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。
7. 定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。
四. 儲值卡及會員卡積分返現制度：
1. 空白儲值卡由專人管理做好發放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據;
2. 機房計算機操作員憑財務收款收據金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據號、面值)不得隨意充值;
3. 機房充完值后，必須在收據上加蓋“值已充”戳記，避免重復充值。
4. 沒有財務收款收據證明一律不得辦理儲值卡充值業務，總臺協助顧客查詢充值金額;
5. 每個營業日結束，機房充值人員必須打印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監督檢查，發現問題及時報告店長及財務中心;
6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據為己有;
7. 售出的儲值卡一律不予退現或頂交費用和租金。
8. 機房計算機操作員協助顧客查詢會員卡積分情況，根據顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據。返現須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;
9. 會計進行復核無誤后，經店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現只僅卡本人憑身份證領款)。
10. 違反本制度的責任人處50-100元罰款，并追究其經濟責任。
五. 團購管理制度：
1. 綜合業務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案;
2. 團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;
3. 一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。
4. 所有的團購業務、貨物出場都必須經過收銀臺。
5. 團購優惠標準等同于儲值卡辦理的優惠標準，任何人不得隨意改變團購的優惠標準。
6. 團購需要制作提貨卡的，綜合業務部按照提貨要求(注明名稱、數量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業務部章，經辦人章。財務部收款后，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點后交給顧客。
7. 團購優惠的，綜合業務部出具優惠單據，財務根據收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。
8. 財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發出的提貨卡。
六、聯營戶申報特價商品管理制度：
1. 申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯營戶，一經查實，以后一律不予批準特價。
2. 申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。
3. 申報特價商品按月實行申報。
4. 對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數量。
5. 申報特價的商品由綜合業務部核準，店長審批、財務進行監督。
6. 對于批準的特價商品須界定銷售區間以及數量。
7. 公司統一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。
七.會計核算要求及會計職責：
1. 嚴格審核原始憑證，保證每項業務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
2. 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改
3. 核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確、規范登記總帳與明細分類帳。
4. 完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。
5. 按照權責發生制正確確認收入，合理劃分區間費用并明確其歸屬期間。
6. 定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符
7. 按月編制財務報表，準確反映企業經營情況。
8. 協調稅務，做好稅款申報與交納工作;負責發票的購買和保管工作，管理發票開具、使用。
9. 監督考核費用報銷
10. 對每月應收款項制作成統計表，交于出納收取或扣回。
11. 監督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。
12. 每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。